公司财务诊断手册

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《价值中国书系》编委会

前言

第一章 现金流紊乱

问题：现金流量不足

问题：资金过剩

问题：逾期客户支付

问题：现金支付过快

问题：现金流出大于流入

问题：账面盈利而实际已破产

问题：现金使用效率低下

第二章 应收、应付账目混乱

问题：供货商提价

问题：隐性折扣成本

问题：信用评级低下

问题：支票欺诈及非正常支付

问题：苛刻的赊销条件

第三章 库存问题

问题：库存品周转率低下

问题：库存不足

问题：超量订货与持货成本

问题：非正确订货批量

问题：库存断货率偏高

问题：偷盗

问题：库存盘点不准确

问题：库存记录不准确

问题：产品过期率偏高

问题：错过生产计划

问题：劣质商品

问题：库存场地空间不足

问题：新库存接收延时

第四章 利润边际分析偏离

问题：盈亏平衡点不实际

问题：产品或服务不能达到盈亏平衡

问题：成本与生产量比例失调

问题：销售组合欠佳

问题：利润中心不盈利

问题：失去合同订单的潜在因素

问题：改进产品引发亏损

第五章 财务报表贫血

问题：营运资本不足

问题：资产流动性差

问题：资不抵债

问题：债务过高

问题：资产负债表失衡

问题：资产利用率、周转率低下

问题：投资回报率低

问题：缺乏剩余收益（RI）

问题：资产变现风险高

问题：利润低、增长率差

问题：收益质量差

问题：经营收益不稳定

问题：收入不稳定

问题：市盈率（PE）低下

第六章 成本侵蚀利润

问题：劳工成本过高

问题：经营杠杆①水平过高

问题：成本控制不利

问题：成本信息不足

问题：成本信息扭曲

问题：供货不足或成本增加

问题：削减成本导致经营停滞不前

问题：任意性成本的削减殃及正常经营

问题：首期投入成本过高，阻碍项目启动

问题：定价不妥导致利润下降

第七章 资本市场变化颠覆企业发展

问题： 股票市价下滑

问题：债券评估值下跌

问题：无能力进行融资

问题：无能力发行新股

问题：分红受限制

问题：限定性贷款协议违约

第八章 风险大于回报

问题： 风险与回报比例失调

问题：行业风险

问题：经营风险

问题：缺乏多样化

问题：通货膨胀风险

问题：政治风险

问题：外汇风险

问题：社会与环境风险

问题：管理层对财务问题无知

第九章 预算和预测问题

问题：实际成本超出预算成本

问题：实际成本超过标准成本

问题：实际收入低于标准收入

问题：销售额及费用预计不准确

问题：在恰当的时机缺乏恰当的产品

问题：生产能力利用率低下

问题：企业扩张超出财务资源

第十章 无竞争力的薪酬计划

问题：物质激励因素低下

问题：无退休福利计划

第十一章 销售和广告效益边际低下

问题：无效益广告开销

问题：收入基础受损

问题：定价过高影响销售

问题：定价过低，缩小利润边际

问题：商品退货率过高