问题：现金流出大于流入

诊断症状

- 利润下滑。

- 现金流出现问题。

- 过分使用信贷额度。

- 不能按时支付货款或偿还债务。

原因

- 客户欠款收缴不及时。

- 利润边际低下。

- 提前支付货款。

- 应收账款催缴失败，或对方支票支付入账时间拖延。

- 开销超支。

- 负债过高。

- 对客户信用评审失误。

问题解析

为有效控制现金流，公司管理层必须明确会计利润与经济利润 之差异。

修补措施

- 通过提供优惠折扣、调整信用（赊账）标准的方式，加快欠款收缴工作。

- 尽可能延迟现金支付。

- 出让资产，减少负债。

- 按期支付费用或偿还相关债务。

- 买二手资产，不要购置全新资产。

- 融资租赁 。

预防手段

- 与银行建立信用额度。

- 加强应收账款管理，提高应付款的支付效率。

- 建立现金管理模式。

请参见：■现金支付过快

溢出效应

当现金流出超出现金流入时，公司则须承受较高的借贷利息，为拓展业务而忍受较高的财务成本，使利润边际下滑。通常，这可以导致公司产品生产质量下降。现金流量不足还可以使企业信用评级低下，上市公司的股票或债券的市场价格下滑，失去有效投资的财务能力，极端情况下，可导致一个公司破产、倒闭。

请参见： ■逾期客户支付 ■账面盈利而实际已破产 ■现金流量不足

■现金使用效率低下