第四节　年度经营计划编制

企业年度目标无论多么科学、合理或完美，终究也只是一个期望值，这些期望值在具体岗位、单位、职能及公司层面的实现是需要明确的支持方案和实施计划的。那么，年度经营计划包括哪些内容，又该如何编写呢？

一、年度经营计划的拟订原则

年度经营计划的拟订应遵循5W2H原则，具体内容如下：

（1）What，支持年度目标得以实现的关键或重要工作、项目是什么？

（2）Why，落实或推动这些工作、项目的目的是什么？

（3）Where，这些工作、项目将在哪些层面或范围内展开？

（4）When，这些工作、项目将在什么时间开始、什么时间完成？

（5）Who，这些工作、项目将由谁主导，谁协同，谁确认验收？

（6）Howtodo，这些工作、项目得以高效实施的成立条件、具体方案、措施、步骤，以及输入、输出是什么？

（7）Howmuch，这些工作、项目的衡量标准或预期效果是什么，得以顺利实施的资源需求及预算成本是多少？

5W2H原则看似非常简单，实则相当不易。如当企业或各职能部门能够讲清楚要做什么和为什么要做时，年度经营计划的导入和实施往往已经成功了一半。反之，企业所编制的年度经营计划、预算等往往是在做无用功。

二、职能部门年度经营计划的一般任务

年度计划一般包括企业年度计划、部门年度计划、单位年度计划、岗位年度计划等。依据企业的组织职能，部门往往需要承上启下，并且也是具体业务开展及资源的实际运用人，其工作的有效性将直接影响企业的经营效益和员工的经济收益。另外，由于行业、企业个体等因素的不同，下面仅就一般制造型企业的部门年度经营计划可能涉及的工作或项目等简要概述如下，仅供参考。

（一）营销部门年度经营计划的一般任务

（1）展会的规划安排，如上海展、广州展、法兰克福展、芝加哥展等。

（2）市场需求调研的规划安排，如畅销商品、订单趋势及预测、消费者新需求等。

（3）客户、渠道开发的规划安排，如潜在客户、目标客户、经销商的开发等。

（4）营销结构业绩的规划分解及落实对策。

（5）营销任务的规划分解及落实对策。

（6）产品价格体系的维护及更新。

（7）市场开拓、促销活动的规划安排。

（8）客户忠诚度的调查、分析及响应对策。

（9）营销成本控制措施。

（10）组织建设，如职能完善或调整、人才引进及培训等。

（11）经营决策者特别交办的重要事项。

（12）需要公司或其他部门、单位等支援的事项。

（13）资源及资金预算需求。

（二）研发技术部门年度经营计划的一般任务

（1）创新要素研究应用的规划安排，如新技术、新材料、新工艺、新设备的研究与应用等。

（2）新产品开发的规划安排。

（3）旧产品技术改造的规划安排。

（4）设备引进或技术改造的规划安排。

（5）模具能力建设及维护的规划安排。

（6）完善或建立研发技术平台、资料库的规划安排，如同步工程、并行工程的持续改善等。

（7）聘请外部技术专家、教授的规划安排。

（8）重大技术专案的规划安排。

（9）研发成本控制措施。

（10）组织建设，如职能完善或调整、人才引进及培训等。

（11）经营决策者特别交办的重要事项。

（12）需要公司或其他部门、单位等支援的事项。

（13）资源及资金预算需求。

（三）制造部门年度经营计划的一般任务

（1）生产能力的规划安排，如依据计划和财务信息增加、削减或优化相应产品线资源。

（2）生产效率提升的规划安排与持续改善对策。

（3）准时生产的响应规划安排与持续改善对策。

（4）在制品库存削减的规划安排与持续改善对策。

（5）生产周期控制的规划安排与持续改善对策。

（6）物流周转优化的规划安排与持续改善对策。

（7）5S的规划安排与持续改善对策。

（8）安全生产的规划安排。

（9）制造成本控制措施。

（10）组织建设，如职能完善或调整、人才引进及培训等。

（11）经营决策者特别交办的重要事项。

（12）需要公司或其他部门、单位等支援的事项。

（13）资源及资金预算需求。

（四）质量部门年度经营计划的一般任务

（1）动态识别、完善客户质量要求的规划安排。

（2）动态识别、完善产品线质量要求的规划安排。

（3）建立或持续改善质量管理体系的规划安排。

（4）审核、认证、公证检测的规划安排，如体系审核、过程审核、产品审核、第三方检测等。

（5）测量系统的校验、校准及分析的规划安排，如仪器设备外校及分析研究再现性、可靠性等。

（6）过程能力研究、持续改善的规划安排。

（7）供应链质量水平提升的规划安排。

（8）重大质量专案的规划安排。

（9）质量成本控制措施。

（10）组织建设，如职能完善或调整、人才引进及培训等。

（11）经营决策者特别交办的重要事项。

（12）需要公司或其他部门、单位等支援的事项。

（13）资源及资金预算需求。

（五）采购部门年度经营计划的一般任务

（1）动态跟进、研究分析供应市场的规划安排，如渠道、价格、新材料或可替代材料等。

（2）与供应合作伙伴的沟通规划安排，如年度、季度、月度会议等。

（3）供应商开发的规划安排。

（4）供应商发展培育的规划安排，如帮助供应商提升管理、技术水平等。

（5）供应商业绩评价的规划安排。

（6）供应商稽核的规划安排。

（7）招标采购的规划安排，如年度集中招标采购、重大项目招标采购等。

（8）建立或完善供应商信息数据库的规划安排。

（9）采购成本控制措施。

（10）组织建设，如职能完善或调整、人才引进及培训等。

（11）经营决策者特别交办的重要事项。

（12）需要公司或其他部门、单位等支援的事项。

（13）资源及资金预算需求。

（六）计划部门年度经营计划的一般任务

（1）计划模式与机制的持续改善对策。

（2）产能规划与预警的持续改善对策。

（3）工厂资源柔性配置的规划安排。

（4）100%准时交付评估的持续改善安排。

（5）计划达成率的持续改善安排。

（6）订单交付周期缩短的持续改善安排。

（7）监控订单实现过程的持续改善安排。

（8）工厂运营效率的分析、监控安排。

（9）订单信息流效率提升的持续改善对策。

（10）组织建设，如职能完善或调整、人才引进及培训等。

（11）经营决策者特别交办的重要事项。

（12）需要公司或其他部门、单位等支援的事项。

（13）资源及资金预算需求。

（七）物流部门年度经营计划的一般任务

（1）动态跟进、研究分析物流发展的安排，如更适用、更高效的设备或系统等。

（2）与物流合作伙伴的沟通规划安排，如年度、季度会议等。

（3）物流合作伙伴开发、业绩评价的规划安排。

（4）库房及设备使用、维护效率提升的规划安排。

（5）准时配送的持续改善对策。

（6）财产安全的规划安排。

（7）数据精准度的持续改善对策。

（8）5S的规划安排与持续改善对策。

（9）物流成本控制措施。

（10）组织建设，如职能完善或调整、人才引进及培训等。

（11）经营决策者特别交办的重要事项。

（12）需要公司或其他部门、单位等支援的事项。

（13）资源及资金预算需求。

（八）人力资源部门年度经营计划的一般任务

（1）人力需求及供应的规划安排，如人力需求计划、人力供应保障计划等。

（2）人力供应渠道建设的规划安排。

（3）员工薪酬的规划安排。

（4）员工奖金的规划安排。

（5）员工培训的规划安排。

（6）员工福利的规划安排。

（7）用工风险与对策。

（8）企业文化建设的规划安排。

（9）人力成本控制措施。

（10）组织建设，如职能完善或调整、人才引进及培训等。

（11）经营决策者特别交办的重要事项。

（12）需要公司或其他部门、单位等支援的事项。

（13）资源及资金预算需求。

（九）资信部门年度经营计划的一般任务

（1）建立或优化信息系统的规划安排，如PLM、PDM、APS、MRP、MES、MIS等系统的构建等。

（2）硬件维护、增加、削减或优化的规划安排。

（3）外包服务商的开发或合作规划安排。

（4）及时向各职能部门提交运营资信数据的保障措施。

（5）IT成本控制措施。

（6）组织建设，如职能完善或调整、人才引进及培训等。

（7）经营决策者特别交办的重要事项。

（8）需要公司或其他部门、单位等支援的事项。

（9）资源及资金预算需求。

（十）行政部门年度经营计划的一般任务

（1）动态跟进、解读法律法规及新政策的规划安排，如法律法规的改变对企业的影响与对策等。

（2）内外部合同争议的诉讼预防及应对措施。

（3）重大危机事件的预防及应对措施，如导致媒体或互联网关注的市场投诉等。

（4）安全生产的应对措施。

（5）公关的规划安排。

（6）基建项目的规划安排。

（7）公司重要活动的规划安排，如年会、庆典等。

（8）内部服务的持续改善对策，如饭堂、住宿、交通等。

（9）行政成本控制措施。

（10）组织建设，如职能完善或调整、人才引进及培训等。

（11）经营决策者特别交办的重要事项。

（12）需要公司或其他部门、单位等支援的事项。

（13）资源及资金预算需求。

（十一）财务部门年度经营计划的一般任务

（1）预算编制的规划安排。

（2）预估收益编制的规划安排。

（3）预估损益编制的规划安排。

（4）现金流量平衡预估编制的规划安排。

（5）资产增加或处置的规划安排。

（6）盘点的规划安排。

（7）内外审计的规划安排。

（8）经营分析及对策。

（9）公司成本控制措施。

（10）组织建设，如职能完善或调整、人才引进及培训等。

（11）经营决策者特别交办的重要事项。

（12）需要公司或其他部门、单位等支援的事项。

（13）资源及资金预算需求。

三、年度经营计划拟订流程

年度目标的拟定是一个自上而下的过程，我们也明白这实际是一个贯彻经营决策者的管理意志的活动。

而年度计划作为支持年度目标实现的具体的操作方案，自然应该由下至上拟订——这实际上是逐层向上呈献谋划并表达决心的过程。

年度目标拟定与年度计划的编制，请参见图1.15。

（1）年度计划由岗位年度计划、班组单位年度管理计划、职能部门年度运营计划、企业年度经营计划汇编总表构成。

（2）岗位年度控制计划由计划编制人（一般为重要岗位、关键岗位任职员工）依据岗位年度控制目标、上年度总结反省、新年度上级或公司要求等拟订，报直接主管批准后发布。

（3）班组单位年度管理计划由计划编制主导者（一般为班组单位最高负责人）依据单位年度管理目标、上年度总结反省、新年度上级或公司要求等拟订，报主管批准后发布。

（4）职能部门年度运营计划由计划编制主导人（一般为职能部门最高负责人）依据职能部门年度运营目标、上年度总结反省、新年度上级或公司要求等拟订，报主管副总、总监或经理批准后发布。

（5）企业年度经营计划由计划编制人（一般为经营决策者）依据企业年度经营目标、年度总结反省、新年度工作要求及各职能部门初步拟订的年度经营计划编制，经董事会或总经理批准后发布。