第三节　年度目标设计

一、工作职责与工作目标的区别

在笔者多年的咨询职业生涯中，常遇到企业将工作职责与工作目标相混淆的情况，为此总结表1.7予以澄清。

表1.7　工作职责与工作目标的区别

对于企业经营决策者而言，目标是为消费者创造价值的同时取得合理的营业额、利润率、回款准时率等一系列经营管理控制要素的期望值，是经营决策者的追求和意志的体现。

二、目标类别与制定原则

（一）企业目标分类

◎按时间分：包括长期目标、五年目标、年度目标。

◎按属性分：包括成长性、收益性、安全性及其他目标。

◎按层级分：包括企业目标、职能目标、岗位目标。

（二）一个合格的目标必须遵守的原则

◎具体原则：切中具体所指、不可笼统。

◎可度量原则：可用数据或图表检视，并且这些信息可以获取。

◎可实现性原则：在付出努力后可以实现。

◎相关性原则：不是孤立地特指工作或事项，而是与目标负责人的工作有着重要或密切的关联。

◎时限性原则：年度目标应当在一个财务年度内可以完成。

简单来讲，目标就是企业及内部各职能部门集中精力和资源办大事、要事，而企业的经营策略和发展规划也可解读为对目标的延伸。因此，在遵循上述原则的基础上搞清楚目标对上、对下，以及与左右业务活动之间的逻辑关系和相关程度，是目标选择过程中的重要环节。

三、目标的基本构成

目标的基本构成包括名称、定义、功能、计算公式、度量单位、判断标准、负责人、考核人、标杆及适用期间十个要素。以某钢铁企业为例，请参考如下目标构成。

（1）名称：是指在适用范围内必须管理或控制的主题对象，如提高转炉中碳钢氧位合格率。

（2）定义：氧位合格率，是指中碳钢中氧元素含量达成质量标准的炉次比率。

（3）功能：提升炼钢质量水平、控制炼钢成本。

（4）计算公式：转炉中碳钢合格炉数÷转炉中碳钢炼钢炉数。

（5）度量单位：百分比。

（6）判断标准：中碳钢中氧元素含量≤250PPM为合格。

（7）标杆：≥98%，即转炉车间中碳钢氧位合格率≥98%。

（8）负责人：转炉车间主任。

（9）考核人：热轧部厂长办公室。

（10）适用期间：2014年全年。

四、如何制定年度目标

第一步，确定新年度任务。源于五年发展蓝图要求的新年度任务应精准解码并列成清单，作为年度目标、年度计划、年度预算的输入。

第二步，年度经营业绩分析及改善需求。企业的经营管理实际上是由一系列的数据构成的，这些数据不仅反映了企业过去及当下的经营管理水平，还体现了企业在内外部环境作用下的经营成果和改善需求，所以对企业历史经营数据的分析是拟定年度经营目标的必需作业。企业经营数据的分析是一项系统、科学的工作，要能够层层剖析反映问题并为后续的改善提供依据。以某家具企业为例，请参考如下经营数据（BI）分析摘录。

经营层面业绩分析及改善需求。请参考表1.8的2013年度营业额分析及改善要求表。

表1.8　2013年度营业额分析及改善要求表

说明1：小计（a）+小计（b）+小计（c）+小计（d）+小计（e）+小计（f）=×××公司2013年度营业额；

说明2：表中数据信息与可视化图表相结合，以便更直观、更美观地反映问题。

管理层面业绩分析及改善要求。请参考表1.9的2013年度成本分析及改善要求表。

表1.9　2013年度成本分析及改善要求表

说明1：小计（a）+小计（b）=×××公司2013年成本总额；

说明2：表中数据信息与可视化图表相结合，以便更直观、更美观地反映问题。

第三步，年度反省。包括经营决策者、职能部门、单位及岗位的全范围进行年度成果取得和缺失根本原因的反省，这些反省与新年度任务、内外环境分析作为年度目标的输入。如图1.14所示。

第四步，拟定企业年度经营总目标。经营决策者依据新年度任务、年度经营业绩分析及改善需求确定年度经营总目标。

第五步，拟定各职能部门年度运营目标。营销、研发、制造、质量、采购、计划、物流、人力、资信、行政、财务等部门依据经营决策者确定的次年年度经营目标，经内部分析、讨论后向经营决策者提报支持企业年度经营目标实现的职能目标。

第六步，拟定各单位管理目标。各业务单位依据所属职能部门的年度运营目标，经内部分析、讨论后向本部门最高负责人提报支持本部门年度运营目标实现的单位管理目标。

第七步，拟定岗位控制目标。各岗位依据所属单位的年度管理目标，经与上级主管共同分析、讨论后向所属主管提报支持本单位年度管理目标实现的岗位控制目标。

第八步，年度目标汇编。由人力资源部门将企业年度经营目标、年度运营目标、年度管理目标及年度岗位目标整理汇编为企业年度目标管理清单。

第九步，年度目标审批及发布。企业年度目标管理清单应当由各职能部门最高负责人会审，经营决策者批准后由人力资源部统一发布。