1.5 项目论证与评估的内容

项目论证与评估的内容包括两个不同的分类，其一是涉及项目前评估、跟踪评估和后评估的分类，其二是项目论证与评估中的单项评估和综合评估的分类。前者是按照项目的时间进度划分的，后者是按照项目涉及的主要条件和制约因素划分的。具体来说，有关项目前评估、跟踪评估和后评估的主要内容如下所述。

1.5.1 项目专项评估的内容

不管是项目前评估、跟踪评估还是后评估，一般都必须包括两个方面的内容，其一是项目的单项评估，其二是项目的综合评估，这些项目专项评估的主要内容包括下列几个方面。

1.项目经济评估

这是指对于项目各种经济特性的分析和评价，可以分为财务评价和国民经济评价两个方面。其中，项目财务评价是以国家现行财税制度为依据，从企业的经济效益出发，所做的项目经济特性的评价。这一评价中所使用的主要指标包括项目投资利润率、项目投资回收期、项目财务净现值和项目内部收益率等。项目财务评价的根本目的是分析和确认项目在企业财务和成本效益方面的必要性和可行性。

项目国民经济评估是从国家（行业）和整个社会的角度出发，对项目的国民经济方面的成本效益进行的全面评价，即从国民经济全局出发所做的项目论证与评估。其根本作用在于防止出现对企业有利而有损国家和全社会利益的项目，确保全社会投入的项目能够达到对国家和企业的经济效益都好的目标。在这一评价中，所用的数据都是以影子价格为基础的各种实际和预测数据。这种评估中所使用的主要指标包括项目投资利税率、项目经济投资回收期、项目经济净现值和项目经济内部收益率（运用影子价格、影子汇率和社会折现率）等。

2.项目技术评估

这也是项目论证与评估中的一个重要的专项评估。其主要的评估内容包括三个方面，其一是对于项目本身生产运营技术的可行性和先进性的评估，其二是对于项目实施过程中所使用技术的可行性和先进性的评估，其三是对于项目实施和运行中所使用技术装备的可行性评估。其中，对于项目运营所用的生产工艺和技术的评估是首要的，因为这是实现项目经济效益的技术保障条件和前提。

项目技术评估还包括对项目实施技术方案的科学性、可行性和先进性的评估，以及对于项目实施中所采用的施工组织技术方案的评估等。这种评估除了要确保项目技术的科学性、可行性和先进性以外，在很大程度上还需要考虑项目实施技术的经济特性。所以人们要对项目技术进行必要的价值分析（或叫价值工程），识别并给出能够在确保项目质量的前提下以较低投资或成本去实现项目目标的实施技术。

在开展对于项目的生产运营工艺技术和项目实施技术和实施组织技术的全面评估过程中，还必须评估项目工艺技术和项目实施技术中所需的技术装备及其选用方案。因为任何一个项目的工艺技术和实施技术的构成都应该包括技术诀窍、技术装备、技术人员和技术支持体系四个基本要素，所以在项目技术评估中应该从系统的角度评价项目的技术装备是否可行（可得性）、科学和先进。

3.项目所处的环境评估

这是指对项目实施和投入运营后所面临的各种微观和宏观运行环境和支持条件方面的评估，因为项目的这些环境与条件直接关系到项目的经济效益和技术运行，所以必须开展这方面的论证与评估。这方面评估的内容包括微观和宏观环境与条件两个方面。其中，项目微观环境评估既包括项目实施与运行所需各种资源供应条件的评估（包括人力资源、物力资源和财力资源的供应条件等），也包括项目实施和运行产出所面对的市场等环境和条件的评估（包括项目市场需求情况、市场竞争情况和市场运行情况等），这是针对项目的直接“输入和输出”环境与条件的评估。

项目实施与运行的宏观条件评估包括项目运行的国民经济环境条件、国家和地方的政治法律环境条件、社会文化环境条件、自然环境条件等方面的评估，这是对于项目实施和运行所涉及的各种支持环境和条件的评估。

4.项目对环境的影响评估

这是指对项目实施和运营给自然环境和社会环境所造成的各种影响的全面评估。其中，项目对于自然环境的影响包括项目实施与运营造成的生态、大气、水、海洋、土地、森林和草原等方面的影响，这方面评估主要是分析和评估由于项目实施和运营而向自然环境排放的各种有害废弃物对于环境所造成的破坏和污染，如废水、废气、固体废弃物和噪声等。另外，这方面评估必须包括两个方面的内容：其一是项目对自然环境造成的负面影响的评估（包括污染危害的估算和消除危害所需代价等）；其二是对于项目有关消除污染和自然环境影响的各种措施的评估，像建立污水处理厂处理项目运营需排废水的措施评估等。

项目对于社会环境的影响包括项目对于社会文化、文化遗迹、少数民族文化风俗和风景名胜区等方面的影响，这方面评估主要是分析和评价由于项目的实施和运营造成的社会文化风气的恶化、文化遗产的损失、少数民族文化的破坏以及造成的失业、流离失所和道德沦丧等。这方面的评估还需要包括两个方面，其一是项目对于危害社会环境的影响及其应对措施的评估；其二是项目对社会环境带来好处及其措施的评估，如项目实施与运行带来的当地居民就业增加的影响和措施等。

5.项目风险评估

这是对于项目的不确定性及其可能带来的损失或收益的一种全面评估，也是项目论证与评估的一个重要组成部分。由于任何项目的实施和运营过程中都存在有不确定性的情况，这些不确定性可能带来收益也可能带来损失。为了达到“趋利避害”的目的，人们必须对项目的风险进行全面的论证与评估。由于项目前评估和跟踪评估中都使用带有各种假设前提条件的预测数据，而随着项目实施和运行的展开实际情况会与这些预测和估算背离和差异，这样就会给项目造成损失或收益，从而形成项目风险。

任何项目都会有一定的风险，这种评估就是要识别和度量这些项目风险并给出应对这些项目风险的措施。这种评估从项目各种不确定因素分析入手，借助分析项目风险带来的项目各种评价指标的影响，来分析和预测人们是否能够和愿意承担这些项目风险。项目风险评估通常需要使用像盈亏平衡分析、敏感性分析、概率分析和仿真模拟等多种方法。这种评估是为人们提高应对项目风险能力和制定项目风险应对措施服务的。

6.项目综合评估

这是对上述项目各专项评估内容所做的汇总性和综合性的全面评价，是采用相应的方法对项目专项评估结果所进行的综合与集成。在项目综合评估中使用最多的是连加性方法、连乘性方法、专家打分法和层次分析法等一系列方法。

需要注意的是，在连乘法中存在着某些评估指标具有对于项目可行性的“一票否决权”，而连加法没有这种“一票否决权”。层次分析法则是将项目论证与评估的定性和定量指标集中在同一模型中进行项目综合评估的方法，它是用两两对照的比较矩阵法来获得项目指标的量化及其权重的量化，最终获得项目综合评估结果。

不管采用哪种方法来综合项目专项评估的内容和结果，最终得出的项目综合评估结论或结果都是项目决策者所需的项目决策支持信息和决策依据。

1.5.2 项目前评估的主要内容

项目前期开展的评估工作被称为项目前评估，也有人称其为项目可行性研究。这种在项目尚未实施之前对项目及其备选方案所进行的论证与评估，其根本任务是对项目的必要性和可行性进行分析研究和论证与评估。所以项目前评估的目标有两个，第一是分析并确认项目的必要性和可行性，第二是给出项目各种可替代项目备选方案的优先序列以供项目决策者选择。项目前评估中对于项目本身的评估主要内容包括如下几个方面。

1.组织发展战略评估

项目是为组织的生存和发展战略服务的，是为了实现组织的发展或竞争战略的具体手段。因此，项目前评估首先要从整体上评估组织的生存发展战略的科学性和可行性，从而明确组织的发展战略与组织的使命、远景、宗旨和目标，以便为后续的项目前评估奠定基础。

2.项目的机遇研究

项目是为实现组织的既定战略或目标服务的，但项目还必须适应其所处的适当环境条件和机遇。因此，项目前评估第二项内容就是研究项目的机遇情况，即现实的各种社会、经济、市场和技术等条件是否具备和是否有利于开展项目，这是项目前评估的一项重要内容。

3.项目的必要性研究

在研究了组织战略和项目机遇后，人们还必须对于项目必要性进行研究和评估。这主要是分析项目是否能为实现既定的战略目标服务，要实现战略目标是否一定要开展该项目，是否可以有替代的解决方案等。这方面研究是决定项目是否进一步展开的前提条件。

4.项目可行性研究

这包括对于项目各专项和综合可行性的研究。其中，项目专项可行性研究包括上述的经济、技术、运行条件、自然和社会影响等方面的评估；项目综合可行性研究是对于综合项目各个专项可行性的集成结果和综合结论的研究。

5.项目备选方案的比较研究

在确认项目可行以后，人们还需要对项目各备选方案进行比较研究，从而找出相对最优的项目方案和可行的各种项目方案以供项目决策者选择。一个项目不但应有“干”和“不干”两个基本的备选方案的比较研究，还应有至少两种具体行动方案的比较研究。

1.5.3 项目跟踪评估的主要内容

在项目实施阶段，人们为了不断地认识项目及其环境与条件的发展变化，还必须开展项目的跟踪评估。因为随着项目实施的不断推进，项目本身及其环境条件都会发生发展和变化，这些发展和变化可能会使项目的必要性和可行性发生改变，所以，必须对项目及其环境条件作不断的跟踪评估。这种评估的内容有一部分与项目前评估是相同的（只是评估的时点不同而已），但有一些是不同的，这些不同的内容主要包括如下几个方面。

1.项目实施绩效的评估

这是对照项目方案和项目计划对项目整体实施情况和结果的评估，这种评估首先要度量项目实际的实施情况，然后要对照项目的实施方案和计划进度找出存在的绩效偏差和问题。其主要目的是分析和确认项目的实际实施绩效情况，并以此作为项目跟踪评估的基础数据和出发点。因为如果项目的实施绩效情况偏离了项目方案和计划，人们就应该根据项目的全新情况来决定是否还继续进行整个项目以及如何开展项目变更。

2.项目环境与条件发展变化的评估

这是使用项目实施过程中所获得的实际信息和最新数据，对照项目决策阶段提出的各种约束条件、假设前提条件和环境情况，分析和评估项目各种环境条件的发展变化情况的工作。如果由此发现项目的环境和条件已经发生了变化，就需要对项目开展变更或不得不放弃整个项目。例如，如果组织战略发生变化或者项目市场情况发生改变，那么，所有这些项目环境与条件的变化都会造成项目变更或放弃项目实施的工作。

3.项目未来情况发展变化的预测

这是根据已经发展变化了的项目实施情况和项目环境与条件，对于项目未来结果和情况的分析和预测，以及项目未来环境发展变化后项目可能的最终结果预测数据，而这些数据是项目跟踪评估后续工作中有关项目必要性和项目可行性变动评估的基础数据。通常，这种项目未来情况发展变化的评估是基于项目跟踪评估时点的数据以及人们由这一时点向后做出的预测分析和给出的结果数据，这要比项目前评估时所使用的数据更加真实和客观。

4.项目必要性和可行性的跟踪评估

在有了上述跟踪评估结果和预测数据之后，人们就可以进行新情况下的项目必要性和可行性的跟踪评估了。这种跟踪评估的关键是根据项目实施绩效情况、项目环境与条件的变化情况以及项目未来发展变化的预测情况，对于此时项目的必要性和可行性再次的评估，从而确认在新情况下项目是否仍然有必要进行下去。在某些情况下，随着项目各方面情况的发展变化，最初可行和必要的项目会变得不必要和不可行了，此时人们就应该及时放弃项目或者对项目进行变更，这就是人们开展项目跟踪评估的关键和意义所在。

5.项目变更方案的论证与评估

如果上述评估的结果认为项目仍然有必要开展，人们就需要对项目进行变更以应对已经发展变化了的项目环境和条件。因此，项目跟踪评估一个重要内容就是对于新情况下的项目变更方案的可行性的评估。这种项目变更方案的可行性评估需要从投资、实施和运行等各方面对项目变更方案的可行性进行评估，而且需要根据项目及其环境与条件的各种新情况所做的全新的可行性分析研究，从而确认项目变更方案在新情况下的可行性如何。这同样是项目跟踪评估的关键内容和意义所在，因为这是为做出项目变更决策提供支持和依据的评估。

1.5.4 项目后评估的主要内容

项目后评估是在项目实施完毕并运营一段时间之后所做的项目评估，其主要内容包括对于项目本身实际情况的评估和对于项目前评估与项目前期决策正确性的评估。这种评估的根本目的是总结经验教训、及时做出项目可持续发展方面的变更和修订未来项目决策的指标和标准。项目后评估的时点可以是在项目完工与交付之时，也可以是在项目投入运营一段时间之后（如三年之后），还可以是在项目最终拆除的时候。这种评估所使用的数据是项目实施的实际数据、项目已运行时间的实际数据以及从项目后评估时点开始到项目拆除时的各种数据。

1.项目实施情况的后评估

这是使用项目实施的实际情况数据，对照项目前评估的结果和项目计划数据所做的一种“前后比较”型的评估。这种评估根本目的是找出项目实施的实际情况与项目前评估得出以及项目计划中的数据指标的差异，以便人们能够根据这些差异去总结经验和吸取教训，从而起到吃一堑长一智的作用。不管是项目业主、承包商、贷款银行还是政府主管部门，都应该开展这种项目后评估，以确认项目实施的成败和总结评价项目实施工作，检查和验证在项目前期进行预测、判断和决策的正确性。同时，通过总结项目和项目管理方面的经验教训，修订项目决策的政策和规则，为未来新项目的前评估和项目决策提供经验和指导。

2.项目可持续发展情况的后评估

这是在项目实施并投入运营一段时间以后（一般为三年左右），人们根据项目实施和运营的实际数据（主要是项目投入与产出的情况）以及项目后续整个运营周期的预测数据，对于项目可持续发展所做的全面评估。这种评估主要有两个作用，其一是通过评估发现问题，其二是为做出项目可持续性发展改进提供决策支持。所以，这种评估有两个方面的内容，一是对于项目运营问题的评估，二是对于项目可持续性发展方案的评估（如追加多少投资和增设那些设备可以很好地提高项目运营的效益）。

3.项目拆除时的后评估

这是在项目运营终结并最终拆除后，人们根据项目实施和运营的实际情况及数据（主要是项目投入与产出的情况），对于项目实际和运营全生命周期情况的全面评估。这种评估主要有两个作用，其一是“惩前”的作用，这是针对最终发现的项目实施和运营中的问题追究责任的作用；其二是“毖后”的作用，这是为修订组织的项目决策大政方针和具体方法的作用。所以这种评估也有两个方面的内容，其一是对于项目实施和运营全生命周期所存在问题的评估，其二是对于项目组织项目决策的大政方针、方式方法、程序和规则等方面的改进方案的评估（以便实现吃一堑长一智的作用）。