1.4 项目论证与评估的原则

科学的项目论证与评估对于加强项目管理、实行项目科学决策和提高项目经济效果等方面起着相当关键的作用。为此，在进行项目论证与评估中必须明确和掌握以下原则。

1.4.1 实事求是与客观公正的原则

实事求是指从实际情况出发找出事物的客观规律，客观公正是指不掺杂主观意志。

1.实事求是原则

在项目论证与评估中，人们必须坚持实事求是的原则。这是指人们不能为了争取项目能够获得批准而人为地缩小项目所需投资和风险，同时又夸大项目所能带来的社会和经济效益。人们更不能为了应付国家有关规定程序或屈从某方面的压力，在项目论证与评估中弄虚作假，甚至将项目可行性研究搞成了“可批性研究”等。因为，如果人们违背项目论证与评估实事求原则会给项目决策提供错误信息和依据。

在项目评估中坚持实事求是的原则意味着要坚持科学态度、采用科学方法和遵循科学规范的程序去开展项目论证与评估。其中，坚持科学的态度就需要项目评估工作人员深入实际，对项目本身及其各种条件做周密的调查和研究，全面而系统地掌握可靠而相对完备的项目信息与资料，并进行认真而深入的分析与研究。采用科学的方法是指在项目论证与评估中必须使用国内外已实践证明了的项目评估方法、例如，项目净现值的经济评估方法、敏感性分析的项目风险评估方法和技术预测的评估方法等。遵循科学与规范的程序是指项目评估要按照一定的程序进行，以便从过程控制上保障项目评估的实事求是原则。

2.客观公正原则

在项目评估中还要坚持客观公正的原则。其中，客观是指项目论证与评估中必须尊重客观实际，不能具有主观随意性和自以为是的态度；而公正是指项目评估者的立场必须中肯，在分析和评价中不能够受权威或利益的干扰，既不能屈从权威的任何压力而违心地进行项目评估，也不能出于私心和小团体的利益而放弃项目评估的公正立场。人们在项目论证与评估中只有坚持客观公正的原则，才能为项目决策者提供客观、科学而公正的支持信息和依据。

在项目论证与评估中坚持客观公正的原则就意味着要坚守这方面的职业道德。首先，项目论证与评估者不管是为项目哪个相关利益主体进行项目论证与评估工作，都必须坚持尊重事实的原则，特别是不能只是相信项目相关利益主体提供的数据和资料或自己凭想当然进行评估。坚持出于公心是指项目论证与评估者在评估中不能有任何徇私的行为，必须从国家和组织利益的高度出发去开展项目论证与评估工作。

1.4.2 成本效益与比较择优的原则

项目论证与评估更要坚持的是“成本效益原则”和“比较择优原则”。

1.成本效益原则

这是指任何项目论证与评估都必须从成本和效益两个方面进行全面的评估，不能单纯强调或过度突出项目的效益而忽视项目的成本，或是强调或过度突出项目的好处而弱化项目的坏处。实际上，任何项目的效益都是以成本为前提和代价的，只有认真比较和衡量项目的成本和效益两个方面才能够客观地论证与评估一个项目。实际上，项目论证与评估的成本效益原则是人类经济生活中的一个最根本的原则，即任何人类的社会活动最终都是要以较小的成本去获得更大的效益。项目论证与评估就是为此服务的，所以必须坚持全面衡量成本与效益两个方面的原则和项目效益必须大于项目成本的原则。

同时，人们在项目论证与评估中需要考虑的项目成本和效益时必须涉及微观和宏观两个方面。其中微观方面是指项目业主或项目承包商等组织的成本和效益，而宏观方面是指考虑到整个国民经济的成本和效益。任何单纯强调项目的微观或宏观成本和效益的项目论证与评估都是错误的。另外，按照我国的相关要求，如果这两个方面的成本效益评估结果相互矛盾，项目最终的取舍决策应该以宏观的国民经济成本和效益评估为准。

2.比较择优原则

这是项目论证与评估的另一个重要原则，即任何项目的论证与评估都必须包括对于多个项目备选方案比较分析和优化选择的工作。项目论证与评估是一种项目决策支持工作，所以它必须为项目决策提供比较后得出的优秀“方策”以供人们“抉择”。因此，项目论证与评估不能是对于单个项目备选方案的评估，而必须是对于多个项目备选方案的评估和对于多个项目备选方案的优化工作。

项目备选方案的择优包括两个方面内容，其一是项目备选方案本身的不断优化，其二是项目各备选方案的比较和优选。前者是在项目论证与评估中随着项目信息增多和对于项目认识的深入而对各个项目备选方案的不断修订、改进和优化的结果，后者是对最终的项目备选方案所做的评估分析和比较排序。由此将给项目决策者提供有关各“备选方策”优劣的信息，以供人们进行决策和选择。

1.4.3 系统性和规范化的原则

项目论证与评估中的另外两个原则是系统性原则和规范化原则。

1.系统性原则

这是指在项目论证与评估中要全面系统地评估项目的各个方面并综合评估项目各个方面的情况，最终给出一个项目的整体评价。严格来说，任何一个项目都是一个系统，任何一个项目的环境和外部条件都构成了与系统有广泛联系的更大系统。因此，要评估一个项目的好坏和可行与否都必须坚持系统性原则，都必须全面评估一个项目的各个方面和与其相关的各种环境条件。例如，在一个项目的评估中必须涉及项目自身系统和项目微观环境系统以及项目宏观环境系统的论证与评估的内容。

在项目论证与评估中坚持系统性原则还意味着人们在评估中必须有系统的观念，即要有系统地考虑问题、系统地收集信息、系统地确定评估指标体系和系统地综合评估项目各个方面的思想。否则就会出现片面性所造成的问题，不管是过分强调项目的好处还是过分突出项目的坏处，也不管是注重了项目的收益还是忽视了项目的成本，这些都会导致出现错误的项目决策，都是不符合项目论证与评估中的系统性原则。

2.规范化原则

这是指整个项目论证与评估所使用的方法和程序应该符合统一规范的基本原则，包括国家或地方政府以及组织自身的各种规范化的评估办法、规范化的评估参数和指标以及规范化的项目论证与评估程序和步骤等。人们需要参照相关权威部门发布的具体方法和规定（如我国的《建设项目经济评价方法与参数》）来进行评估。另外，项目论证与评估的方法也必须符合国家和地方政府的相应法律和规定，如国家现行的财税法律所规定的方法。

对于项目论证与评估参数和指标的规范化来说，人们需要采用国家或地方甚至行业规范的统一评估指标进行评估，包括项目论证与评估中要使用国家或地方主管部门发布或规定的技术经济等方面的评估参数。例如，国家物价部门发布的物价上涨指数和劳动力价格指数等就是这种规范的参数。同时，还包括项目论证与评估的规范程序（如我们国家规定的项目前评估包括立项和可行性分析两个阶段），只有这样才能保障项目论证与评估结果的有效性。

1.4.4 静态和动态评估相结合的原则

项目论证与评估还必须遵守静态评估和动态评估相结合的原则。

1.静态和动态评估的区别

这包括两个方面，其一是指在评估中必须考虑项目投资的货币时间价值，其二是指评估工作本身必须坚持动态滚动的原则。特别是当一个项目生命周期和运营周期的时间跨度比较大的时候，项目论证与评估就必须按照动态滚动的原则进行评估，而不能只进行静态的项目论证与评估。这种动态评估的主要内容有：评估中需要全面考虑货币的时间价值，即需要采用对于项目全生命周期各个时点的现金流量进行贴现，然后计算有关项目动态评估指标。

2.静态和动态评估相结合的原则

在项目论证与评估中坚持动态滚动评估的原则要求人们随着不断获得更多的项目信息和对项目有了更为深刻的认识，人们对于项目的评估也要逐步深化，这同样也形成了一种动态滚动的过程。同时，项目论证与评估中还要联系项目的具体实际情况，结合不同行业、不同部门和不同专业领域的项目进行评估。另外，由于项目也会因项目的时间变迁和外界环境与其他条件的变化而不同，所以，任何项目的论证与评估都必须从实际出发和发展变化出发，重视被评估项目的特点和发展变化情况，做好动态性的项目论证与评估。