第8章 家庭财务报表和预算的编制与分析

单项选择题（以下各小题所给出的4个选项中，只有1项最符合题目要求，请将正确选项的代码填入括号内）

1．下列各项中，属于会计基本职能的有（　）。

Ⅰ．进行会计核算

Ⅱ．预测经济前景

Ⅲ．评价未来业绩

Ⅳ．实施会计监督

A．Ⅰ、Ⅳ

B．Ⅱ、Ⅲ

C．Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D．Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】A

【解析】预测经济前景、评价未来业绩也是会计的职能，但它们不属于会计的基本职能。

2．下列各项中，符合会计要素收入定义的是（　）。

A．出售材料收入

B．出售无形资产净收益

C．转让固定资产净收益

D．向购货方收取的增值税销项税额

【答案】A

【解析】转让出售固定资产和无形资产取得的净收益均应计入营业外收入，不属于收入要素的内容；向购货方收取的增值税销项税额，属于销售企业替第三方收取的款项，也不能确认为销售企业的收入。

3．下列各项，属于反映企业经营成果的会计要素有（　）。

Ⅰ．收入

Ⅱ．费用

Ⅲ．所有者权益

Ⅳ．利润

A．Ⅰ、Ⅳ

B．Ⅱ、Ⅲ

C．Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】C

【解析】反映经营成果的会计要素是收入、费用和利润；反映财务状况的会计要素是资产、负债和所有者权益。

4．企业在一定会计期间发生的所有费用可以分为（　）。

A．期间费用和制造费用

B．管理费用、销售费用和财务费用

C．直接制造费用和间接制造费用

D．制造成本和期间费用

【答案】D

【解析】企业在一定会计期间发生的所有费用分为制造成本和期间费用：前者包括直接制造费用和间接制造费用；后者又分为管理费用、销售费用和财务费用。

5．会计等式的基本平衡式是（　）。

A．资产=负债+所有者权益

B．利润-费用=收入

C．所有者权益=资产+负债

D．负债=资产+所有者权益

【答案】A

6．关于真实性原则的含义，下列不正确的是（　）。

A．会计核算应当准确反映企业的财务状况，保证会计信息的准确性

B．会计核算应当真实反映企业的财务状况和经营成果，保证会计信息的客观性

C．会计核算应当有可靠的凭据、证据以复查数据的来源和信息的提供过程，保证会计信息的可验证性

D．在必要的情况下，真实性原则并非不可违背

【答案】D

【解析】真实性是对会计核算工作的总体性要求，如果会计数据不能真实地反映企业经济活动的实际情况，势必无法满足各有关方面的需要，因此真实性原则是不可违背的。

7．会计核算要严格区分收益性支出和资本性支出，其目的是为了正确计算年度损益。收益性支出与资本性支出的划分标准是（　）。

A．支出效益的受益期间

B．支出投资的标的物

C．主营业务与非主营业务

D．支出金额的大小

【答案】A

【解析】收益性支出与资本性支出的划分标准是支出效益的受益期间。收益性支出是指该项支出的发生是为了取得本期收益，即仅仅与本期收益的取得有关；资本性支出是指该支出的发生是为了取得多个会计年度的收益，即支出的效益与几个会计年度相关。

8．下列各项中，属于记账凭证审核内容的有（　）。

Ⅰ．金额是否正确

Ⅱ．项目是否齐全

Ⅲ．科目是否正确

Ⅳ．书写是否正确

A．Ⅰ、Ⅳ

B．Ⅱ、Ⅲ

C．Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】D

【解析】记账凭证审核内容包括：内容是否真实、项目是否齐全、金额是否正确、科目是否正确、书写是否正确。

9．企业发生的下列业务中，不能使会计等式两边同时等额减少的是（　）。

A．以银行存款支付现金股利

B．以银行存款支付委托加工物资发生的消费税

C．以银行存款向税务机关缴纳企业所得税

D．以银行存款归还应付账款

【答案】B

【解析】若委托加工物资收回后直接用于销售的，其所负担的消费税应计入委托加工物资成本，则以银行存款支付委托加工物资发生的消费税会引起会计等式左边资产方金额一增一减。

10．下列会计凭证，属于外来原始凭证的是（　）。

A．限额领料单

B．工资计算单

C．差旅费报销单

D．职工出差的火车票

【答案】D

【解析】企业取得的购货发票、运输发票、职工出差的火车票等，属于外来原始凭证。

11．下列凭证，只用于记录不涉及现金和银行存款业务的是（　）。

A．收款凭证

B．付款凭证

C．转账凭证

D．通用记账凭证

【答案】C

【解析】收款凭证只能记录现金、银行存款增加的业务；付款凭证可记录现金、银行存款减少或现金、银行存款一增一减的业务；而通用记账凭证记录所有各类业务。

12．编制记账凭证时应当对记账凭证连续编号，其目的之一是（　）。

A．便于会计人员分工记账

B．明确会计人员记账责任

C．说明会计事项发生时间

D．分清会计事项处理顺序

【答案】D

【解析】编制记账凭证时应连续编号，以分清会计事项处理的先后顺序，便于记账凭证与账簿核对。

13．某企业2006年12月31日购入一台设备，入账价值90万元，预计使用年限5年，预计净残值6万元，按年数总和法计算折旧。该设备2008年计提的折旧额为（　）万元。

A．16.8

B．21.6

C．22.4

D．24

【答案】C

【解析】根据年数总和法，2008年应提折旧=（90-6）×4÷15=22.4（万元）。

14．企业已存入证券公司但尚未进行投资的资金，应通过（　）科目核算。

A．其他货币资金

B．交易性金融资产

C．长期股权投资

D．银行存款

【答案】A

【解析】企业将准备用于投资的资金存入证券公司时，应借记“其他货币资金”，贷记“银行存款”科目；在该笔资金用于投资前，其一直存放在“其他货币资金——存出投资款”专户中。

15．企业开出并承兑的商业汇票到期无力支付时，正确的会计处理是将该应付票据（　）。

A．转作短期借款

B．转作应付账款

C．转作其他应付款

D．仅做备查登记

【答案】B

【解析】企业开出并承兑的商业汇票属商业承兑汇票，到期无力支付时，企业应将票据的面值及利息转作应付账款。

16．2006年7月1日，甲企业按面值发行5年期、到期一次还本付息、年利率6%（不计复利）、面值总额为5000万元的债券。2007年12月31日“应付债券”科目的账面余额为（　）万元。

A．5150

B．5250

C．5350

D．5450

【答案】D

【解析】“应付债券”科目余额=5000×（1+1.5×6%）=5450（万元）。

17．企业由应付职工工资中扣还的代垫职工家属医药费，应借记“应付职工薪酬”，贷记（　）科目。

A．其他应付款

B．其他应收款

C．应收账款

D．库存现金

【答案】B

18．若企业购回股票时实际支付的价款低于其面值总额，所注销库存股的账面余额与所冲减股本的差额应作为（　）处理。

A．增加盈余公积

B．增加未分配利润

C．增加股本溢价

D．增加股本

【答案】C

【解析】若购回股票时实际支付的价款低于其面值总额，则注销本公司股票时，企业应借记“股本”，贷记“库存股”和“资本公积-股本溢价”科目，差额应作为增加股本溢价处理。

19．某企业年初所有者权益总额160万元，当年以其中的资本公积转增资本50万元。当年实现净利润300万元，提取盈余公积30万元，向投资者分配利润20万元。该企业年末所有者权益总额为（　）万元。

A．360

B．410

C．440

D．460

【答案】C

【解析】该企业年末所有者权益总额=160+300-20=440（万元）。

20．某企业年初未分配利润为100万元，本年净利润为1000万元，按10%计提法定盈余公积，按5%计提任意盈余公积，宣告发放现金股利为80万元，该企业年末未分配利润为（　）万元。

A．855

B．867

C．870

D．874

【答案】C

【解析】企业年末未分配利润=100+1000×（1-10%-5%）-80=870（万元）。

21．某企业2008年6月主营业务收入为100万元，主营业务成本为80万元，管理费用为5万元，资产减值损失为2万元，投资收益为10万元。假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为（　）万元。

A．13

B．15

C．18

D．23

【答案】D

【解析】企业当月的营业利润=100-80-5-2+10=23（万元）。

22．下列费用不通过“管理费用”科目核算的是（　）。

A．劳动保险费

B．待业保险费

C．工会经费

D．罚款支出

【答案】D

【解析】劳动保险费、待业保险费和技术转让费均应记入“管理费用”科目中，而罚款支出则应记入“营业外支出”科目中。

23．企业取得与收益相关的政府补助，用于补偿已发生相关费用的，直接计入补偿当期的（　）。

A．资本公积

B．营业外收入

C．其他业务收入

D．主营业务收入

【答案】B

【解析】企业取得与收益相关的政府补助，用于补偿已发生相关费用的，直接计入补偿当期的营业外收入；用于补偿企业以后期间发生的费用或损失的，取得时先确认为递延收益，以后在确认相关费用或损失期间，再计入当期营业外收入。

24．某企业会计期末，“应付账款”科目所属各明细账借方余额合计为4500元，贷方余额合计为25800元；“应收账款”科目所属各明细账借方余额合计为96000元，贷方余额合计为6000元；“预付账款”科目所属各明细账借方余额合计为15300元，贷方余额合计为300元。则会计期末该企业资产负债表“应付账款”项目应填列金额为（　）元。

A．21300

B．25500

C．25800

D．26100

【答案】D

【解析】“应付账款”项目应填列金额=25800+300=26100（元）。

25．资产负债表中“应收账款”项目不应反映的内容是（　）。

A．期末“应收账款”科目所属明细账借方余额合计数

B．期末“应收账款”科目所属明细账贷方余额合计数

C．期末“预收账款”科目所属明细账借方余额合计数

D．期末“坏账准备”科目余额中与应收账款项目相关的金额

【答案】B

【解析】期末“应收账款”科目所属明细账贷方余额合计数应在资产负债表“预收账款”项目中列示。

26．某企业2008年初“利润分配”科目的借方余额为74万元，“盈余公积”科目余额为零。2008年6月末，公司“本年利润”科目贷方余额为40万元，则公司2008年6月30日资产负债表“未分配利润”项目应填列金额为（　）万元。

A．-74

B．-34

C．40

D．74

【答案】B

【解析】6月30日资产负债表中“未分配利润”项目应填列金额=-74+40=-34（万元）。

27．下列各项中，不能对当期企业的现金流量产生影响的是（　）。

A．资产负债表日，交易性金融资产公允价值调增50000元

B．企业收回已作为坏账核销的应收账款

C．企业以银行存款归还短期借款本息

D．企业以银行存款预付下一会计年度的书报费

【答案】A

【解析】资产负债表日，企业交易性金融资产公允价值调增50000元，应借记“交易性金融资产——公允价值变动”，贷记“公允价值变动损益”科目；其账户处理不涉及企业的现金及现金等价物，因此未对当期现金流量构成影响。

28．下列不属于中期财务会计报告的是（　）。

A．月报

B．季报

C．半年报

D．年报

【答案】D

【解析】会计上所说的“中期”是指短于一个会计年度的会计期间。中期财务会计报告包括月报、季报、半年报。

29．企业会计核算要遵守的基本原则可以划分为几大类，分别是（　）。

Ⅰ．总体性要求

Ⅱ．会计要素确认、计量的要求

Ⅲ．会计修订性惯例的要求

Ⅳ．会计信息质量要求

A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B．Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C．Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】D

【解析】会计核算的一般原则包括的内容较多，企业会计核算要遵守13条基本原则，这些原则又可以划分为四类：①总体性要求；②会计信息质量要求；③会计要素确认、计量的要求；④会计修订性惯例的要求。

30．下列属于非流动资产的是（　）。

A．交易性金融资产

B．应收利息

C．开发支出

D．存货

【答案】C

【解析】符合资本化条件的开发支出，通常应计入无形资产成本，因此在资产负债表中，“开发支出”应作为非流动资产项目单独列示。

31．家庭记账时，只在信用卡还款时记支出，而不是在消费时记支出，其依据是（　）。

A．收付实现制

B．权责发生制

C．现金流量与储蓄的关系

D．借贷记账规则

【答案】A

【解析】收付实现制以现金收支时间记账。

32．下列交易中会导致家庭资产负债表中资产与负债等额增加的是（　）。

A．出售赚钱的股票所得清偿银行贷款

B．向银行贷款购买债券型基金

C．将定期存款提前支取购买股票

D．以年终奖金购买股票

【答案】B

【解析】A项以出售股票所得清偿银行贷款，资产和负债科目会同时减小；C项将定期存款提前支取购买股票，不会对负债科目产生影响；D项以年终奖金购买股票，对负债科目没有影响。

33．家庭或个人财务信息，特别是收入和资产，都是客户比较私密的资料。下列关于个人或家庭的财务信息说法正确的是（　）。

A．任何时候都不应公开

B．所有都可以公开

C．个人住房贷款时，信贷机构要求提供财务信息，个人有权拒绝

D．个人及家庭的个人财务规划师或理财师为了帮助个人及家庭进行个人财务分析，需要用到这些资料和数据，此时可以公开

【答案】D

【解析】个人/家庭财务报表的信息大部分情况下都不需要对外公开。个人及家庭财务信息对外公开的两种情况：①个人及家庭的个人财务规划师或理财师为了帮助个人及家庭进行个人财务、个人风险管理和保险规划、个人税务筹划或遗产、事业继承规划，往往需要用到这些资料和数据；②一些贷款人为了对个人及家庭的资信和偿付能力进行评估从而据此做出贷款或者授信决策，需要对个人及家庭资产负债表和损益表中的一些他们所关注的内容，比如总债务水平/房产和汽车价值/其他金融资产或生息资产的价值进行了解，但他们一般不会使用全部个人/家庭资产负债表和损益表的内容。

34．收入和支出是流量的概念，显示一段期间现金收支的变化。下列不属于流量的是（　）。

A．银行存款

B．当期费用

C．利润

D．家庭收支储蓄表中的各项目

【答案】A

【解析】A项银行存款属于资产负债表中的项目，因此属于存量；CD两项属于家庭收支储蓄表中的项目，属于流量。

35．如果对市价变动频繁且有客观依据来评判的上市公司股票、国内基金和海外基金等，某家庭决定每期编制资产负债表时，将未实现的资本利得或损失反映在当期净资产的变动上，及时进行相应的调整。假设股票成本300万元，上一期市值320万元，使净资产因未实现资本利得而增加了20万元，但本期市值降到280万元，因此本期净资产（　）万元。

A．减少20

B．增加20

C．减少40

D．增加40

【答案】C

【解析】每期调整时应以上一期调整后的市值为比较基准，因此，上一期的市值为320万元，本期为280万元，因此本期净资产减少40万元（320-280）。

36．个人及家庭的财务报表对于计提减值准备的要求（　）。

A．严格按照会计准则计提

B．和企业一样计提

C．不需要计提

D．只有宏观经济十分萧条时，才需根据房产（包括自用住宅和商用、投资住宅）可能贬值的情况，对这些项目计提减值准备

【答案】D

37．以信用卡刷卡消费时，若是使用应计基础，则下面记账方法正确的是（　）。

A．签账时借支出，贷应付款；缴款时借应付款，贷现金

B．签账时借应付款，贷支出；缴款时借现金，贷应付款

C．签账时借现金，贷应付款；缴款时应付款，贷支出

D．签账时借应付款，贷现金；缴款时借支出，贷应付款

【答案】A

【解析】签账时为支出增加，记借方，同时应付款（负债）增加，记贷方；缴款时以现金来冲销应付款，现金（资产）减少记贷方，应付款（负债）减少记借方。

38．下列关于流量与存量的说法中，正确的是（　）。

A．资产与负债为存量的概念，显示一段时间内的变化

B．收入与支出为流量的概念，显示一个结算时点的价值

C．期初存量+本期流出-本期流入=期末存量

D．期初存量+本期流入-本期流出=期末存量

【答案】D

【解析】收入与支出为流量的概念，显示一段时间内的变化；资产与负债是存量的概念，显示一个结算时点的价值，故AB两项错误。

39．下列不属于最主要的家庭财务报表的是（　）。

A．现金流量表

B．资产损益表

C．家庭收支储蓄表

D．家庭资产负债表

【答案】B

【解析】最主要的家庭财务报表包括家庭资产负债表、家庭收支储蓄表、现金流量表。B项资产损益表用于企业财务分析。

40．下列有关家庭财务报表编制的叙述错误的是（　）。

A．已缴退休金是资产，应缴退休金是负债

B．已实现的资本利得是收入科目

C．产险保费是负债科目

D．每月房贷缴款额，利息部分是支出科目

【答案】C

41．关于现金制与应计制的叙述，下列正确的是（　）。

Ⅰ．现金流入或流出时才记账是现金制

Ⅱ．家庭收支流量大多采用应计制计算

Ⅲ．刷信用卡时就记支出是应计制

Ⅳ．应计制可将期初与期末的现金相对照，看记账时有无漏记的地方

A．Ⅰ、Ⅱ

B．Ⅰ、Ⅳ

C．Ⅰ、Ⅲ

D．Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】C

【解析】应计制是以导致收入实现和费用发生行为的发生时间为准来确认收入与费用的一种会计核算基础；现金制是以收入带来现金收到时间、费用导致现金付出时间来确认收入和支出的一种会计核算基础。家庭收支流量大多采用现金制计算，才可将期初与期末的现金相对照，看记账时有无漏记的地方。

42．下面关于成本价值与市场价值的说法正确的有（　）。

Ⅰ．成本价值是指非现金资产购入时所支付的金额

Ⅱ．市场价值可以勾稽当期储蓄金额记账的正确性

Ⅲ．成本价值可以正确显示家庭财富的当前价值

Ⅳ．家庭财务报表一般并无可供遵循的公认会计准则

Ⅴ．市场价值与成本价值的差异即为账面损益

A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B．Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C．Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D．Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

【答案】C

【解析】成本价值可以勾稽当期储蓄金额记账的正确性，而市场价值可以正确显示家庭财富的当前价值。

43．下列叙述正确的有（　）。

Ⅰ．家庭财务报表一般不需要通过企业的会计分录来进行详细的账务处理

Ⅱ．企业会计分录的左边是贷方，右边是借方

Ⅲ．企业会计分录遵循“有借必有贷，借贷必相等”的基本准则

Ⅳ．负债及所有者权益列在借方

A．Ⅰ、Ⅳ

B．Ⅰ、Ⅲ

C．Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D．Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

【答案】B

【解析】企业会计左边是借方，右边是贷方。资产与费用的增加列在借方，负债、所有者权益、收入及利润的增加列在贷方。

44．关于权责发生制和收付实现制，下列说法正确的是（　）。

Ⅰ．权责发生制，又称应计制，是以导致收入实现和费用发生的“行为”的发生时间为准，来确认收入和费用的一种会计核算基础。即交付货物或劳务时就记“应收账款”，收到货物或劳务时就记“应付账款”

Ⅱ．收付实现制是以收入带来的现金“收到”时间和由费用导致的现金“付出”时间为准，来确认收入与费用的一种会计核算基础，即以收到或支付现金作为确认收入和费用的依据

Ⅲ．凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应该作为当期的收入和费用。这属于收付实现制

Ⅳ．如果一个家庭每月签账金额变化不大，且都是在宽限期前缴清，就可以使用权责发生制

A．Ⅰ、Ⅱ

B．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C．Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】A

【解析】Ⅲ项为权责发生制；Ⅳ项应为收付实现制。

45．理财规划的最终目标是要达到（　）。

A．财务安全

B．财务自主

C．财务独立

D．财务自由

【答案】D

【解析】理财规划的目标分为两个层次：财务安全与财务自由，但最终的目标要达到财务自由。

46．关于敏感度分析，下列说法错误的是（　）。

A．利率敏感部位=贷款-存款-债券投资额

B．利率敏感度分析是衡量国内利率水平发生突发性重大变化或明显的趋势变化对家庭净资产的影响程度，以便家庭提前做好应有的应变措施

C．利率到期结构可用来衡量固定利率下市场利率变化和后续资金流量对存款收益率的实际影响

D．根据利率敏感度分析，当利率向上趋势明显时，存款应尽量选择固定利率，贷款则应尽早偿还。当利率向下趋势明显时，存款应尽量选择浮动利率，贷款则应尽早偿还。利率敏感部位越高，利率变动对净资产的影响越大

【答案】D

【解析】D项中当利率向上趋势明显时，存款应尽量选择浮动利率，而当利率向下趋势明显时，存款应尽量选择固定利率。

47．以下（　）指标反映了客户综合还债能力的高低。

A．偿付比例

B．投资资产与净资产比例

C．储蓄比例

D．负债收入比例

【答案】A

【解析】偿付比率=净资产/总资产，反映客户综合还债能力，并帮助理财师判断客户面临破产的可能性。

48．有关家庭资产负债表的功能，下列叙述正确的是（　）。

A．可以显示一个时点的现金流量状况

B．可以显示一段时间的家庭收支状况

C．可以显示一个时点的家庭资产与负债状况

D．可以显示一段时间的家庭资产与负债状况

【答案】C

【解析】资产负债为存量的观念，显示一个时点的状况。

49．下列哪种情况下资产负债调整对收支无影响？（　）

A．借入一笔钱从事股票投资

B．存款到期解约，本利和全用来转买海外基金

C．把年终奖金拿来提前还贷款

D．把赚钱的股票卖掉，全部用来还贷款

【答案】A

【解析】A项负债增加，资产中股票增加，对收支无影响；B项存款到期解约利息部分为收入科目；C项年终奖金为收入科目；D项卖出赚钱股票时一部分是本金收回，一部分是资本利得视为收入。

50．资产负债天平的运用，下列叙述错误的是（　）。

A．资产远高于负债，理财重点在扩张信用与创造更多的资产

B．资产略高于负债，理财重点在衡量未来生涯资产负债的可能变化

C．财产移转规划就如把自己天秤上的资产筹码移转到下一代的天秤上

D．资产低于负债，当务之急在获取可以减少负债的净收入来达到平衡

【答案】A

【解析】资产远高于负债，理财重点在节税而非继续创造更多的资产。

51．家庭资产负债表列示：生息资产为250万元，总资产为400万元，净值为100万元，则净值投资比率为（　）。

A．125%

B．140%

C．250%

D．300%

【答案】C

【解析】净值投资比率=生息资产/净资产=250/100=250%。

52．有关家庭财务报表的叙述，错误的是（　）。

A．在编制家庭财务报表时，赡养费属于移转性收支

B．购买自用住宅之贷款若以本利平均摊还法偿还，每期偿还之本金递增

C．家庭仅有自用住宅房贷负债，而没有其他负债时，其净值投资比率及财务杠杆倍数皆为零

D．投资资金若源自理财型房贷时，应计入融资比率中

【答案】C

【解析】只要有负债，不管是否为房贷负债，财务杠杆倍数就会大于1，在任何情况下财务杠杆倍数都不会是零。净值投资比率是否为零，要看是否另有生息资产而定，有生息资产且同时有负债时，才有扩充信用的效果，因此，C项错误。

53．个人资产负债表反映的是客户总的资产与负债情况，通过对个人资产负债表的分析，理财规划师可以全面了解客户的资产负债状况，以下有关客户资产负债表分析的说法错误的是（　）。

A．按负债流动性大小，客户的负债可分为流动负债和长期负债

B．客户是否拥有所有权是判断一项财富是否属于客户资产的标准，但是有些物品即使客户不拥有其所有权，但是享有使用权，也应被当成客户资产

C．客户资产的价值应以当前的市场公允价值为定价依据

D．对客户负债的测算应本着谨慎的原则进行，对于尚未确定数额的债务，理财规划师应帮助客户进行评估测算，并尽量选取较大的数值填入资产负债表中

【答案】B

【解析】客户是否拥有所有权是判断一项财富是否属于客户资产的标准，有些物品虽然客户有权使用，但并不拥有其所有权，那么就不应被当成客户资产。

54．在个人/家庭资产负债表中，（　）不能使净资产值上升。

A．收到利息收入

B．提前偿还房贷

C．所持有的股票升值

D．继承遗产

【答案】B

【解析】提前偿还房贷，使负债和资产同时减少。

55．关于净资产分析的表述中，错误的是（　）。

A．净资产结构分析可以反映客户资产结构的合理程度

B．净资产是客户总资产与总负债的差额

C．提前偿还住房贷款可以提高净资产规模

D．如果客户净资产为负且资产流动性很弱，那么他实际就破产了

【答案】C

【解析】提前偿还住房贷款减少负债和资产，对净资产没有影响。

56．编制家庭资产负债表所需要的单据和凭证包括（　）。Ⅰ．现金

Ⅱ．活期存款

Ⅲ．金融性投资的成本和市值

Ⅳ．房地产的成本和市值

Ⅴ．应收款项

A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B．Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C．Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】D

【解析】除题中五项外，所需要的单据和凭证还包括其他耐用消费品的估价、保单现金价值和负债的余额。

57．关于资产负债表的3个重要公式，下列各项正确的是（　）。

Ⅰ．资产=净资产+负债

Ⅱ．以成本计价的期初期末净资产差异=本期期终的净资产-上期期末的净资产=当期储蓄额

Ⅲ．以市值计价的期初期末净资产差异=储蓄额-未实现资本利得或损失+资产重估增值

A．Ⅰ、Ⅱ

B．Ⅱ、Ⅲ

C．Ⅰ、Ⅲ

D．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

【答案】A

【解析】以市值计价的期初期末净资产差异=储蓄额+未实现资本利得或损失+资产重估增值或折旧减损额。

58．关于家庭资产，下列说法正确的是（　）。

Ⅰ．自用资产不以赚取买卖价差为主要目的

Ⅱ．自用资产不具有保值功能

Ⅲ．除了金融性资产之外，以收取租金或赚取买卖差价为目的所购买的投资用房地产、黄金和古董字画收藏品等实物投资，流动性较低但保值性较高，也算是投资性资产

Ⅳ．除了流动性资产之外，所有可以产生利息收入或资本利得的资产都可算作投资性资产，包括定期存款、国债、公司债、股票、债券型基金、股票型基金、平衡型基金和外币投资产品等，因此投资型保单和储蓄险不是投资性资产

A．Ⅰ、Ⅱ

B．Ⅰ、Ⅲ

C．Ⅰ、Ⅳ

D．Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】B

【解析】Ⅱ项自用资产如房屋和珠宝首饰等，在通货膨胀时通常有保值功能；Ⅳ项投资型保单和储蓄险，因为能够积累现金价值，所以也是投资性资产。

59．刘小姐目前的资产负债情况如表8-1所示。

则下列指标计算正确的有（　）。

Ⅰ．自用资产贷款成数=70%

Ⅱ．投资性资产权数=40%

Ⅲ．借贷消费占流动性资产比率=0

Ⅳ．自用资产权数=92.59%

A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B．Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C．Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D．Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】D

【解析】自用资产贷款成数=自用资产贷款额/自用资产市值=350000/500000=70.00%，故Ⅰ项正确；投资性资产权数=投资性资产/总资产=20000/540000=37.04%，故Ⅱ项错误；借贷消费占流动性资产比率=消费借贷额/流动性资产=0/20000=0，故Ⅲ项正确；自用资产权数=自用资产/总资产=500000/540000=92.59%，故Ⅳ项正确。

根据下面资料，回答60～62题：

杨先生个人财务资料如下：投资上市股票价值5万元，投资借款2万，信用卡账款余额2万元，自宅价值50万元，房贷余额35万元。

60．下列说法正确的是（　）。

Ⅰ．总资产为53万元

Ⅱ．总负债为37万元

Ⅲ．净资产为16万元

Ⅳ．负债比率约为70.9%

A．Ⅰ、Ⅱ

B．Ⅱ、Ⅳ

C．Ⅲ、Ⅳ

D．Ⅱ、Ⅲ

【答案】C

【解析】Ⅰ项总资产=个人使用资产+金融资产=50+5=55（万元）; Ⅱ项总负债=个人使用资产负债+投资负债+消费负债=35+2+2=39（万元）; Ⅲ项净资产=总资产-总负债=55-39=16（万元）; Ⅳ项负债比率=39/55=70.9%。

61．下列说法正确的有（　）。

Ⅰ．自用负债成数为74%

Ⅱ．自用负债成数为70%

Ⅲ．个人使用资产权数为85%

Ⅳ．个人使用资产权数为91%

A．Ⅰ、Ⅳ

B．Ⅱ、Ⅲ

C．Ⅰ、Ⅲ

D．Ⅱ、Ⅳ

【答案】D

【解析】自用负债成数=自用资产贷款额÷自用资产市值=35÷50=70%；个人使用资产权数=个人使用资产÷总资产=50÷55=91%。

62．下面的各项指标计算正确的是（　）。

Ⅰ．金融资产融资比率为60%

Ⅱ．金融资产权数为9.1%

Ⅲ．生息净资产为3万

Ⅳ．消费负债总资产比为7.6%

A．Ⅱ、Ⅲ

B．Ⅲ、Ⅳ

C．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D．Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】A

【解析】Ⅰ项金融资产融资比率=投资负债IL/金融资产市值IA=2/5=40%; Ⅱ项金融资产权数=金融资产/总资产=5/55=9.1%; Ⅳ项消费负债占总资产比率=消费负债额/总资产=2/55=3.64%。

63．下列影响个人资产负债表中净值的有（　）。

Ⅰ．以银行存款清偿信用卡负债

Ⅱ．以部份自备款、部份贷款方式购房

Ⅲ．持有股票市值下跌

Ⅳ．无偿帮朋友还清债务。

A．Ⅲ、Ⅳ

B．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C．Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D．Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】B

【解析】Ⅰ项在资产减少的同时负债也减少；Ⅱ项资产负债同时增加，因此都不影响个人资产负债表中的净值。

64．客户的资产负债表上列有如下资产项目。

Ⅰ．股票

Ⅱ．银行活期存款

Ⅲ．黄金

Ⅳ．不动产

依流动性由高至低依序排列为（　）。

A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B．Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅲ

C．Ⅱ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D．Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ

【答案】C

65．下列关于资产的流动性与收益性的说法，正确的是（　）。

Ⅰ．资产的流动性与收益性通常呈正比

Ⅱ．资产的流动性与收益性通常呈反比

Ⅲ．资产的流动性是指资产在保持价值不受损失的前提下变现的能力

Ⅳ．对于工作稳定、收入有保障的客户来说，资产的流动性并非其首先要考虑的因素，可以保持较低的资产流动性比率，而将更多的流动性资产用于扩大投资，从而取得更高的收益

A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B．Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C．Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D．Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】C

【解析】资产的流动性与收益性通常呈反比，即流动性较强的资产收益性较低，而收益性较高的资产其流动性则往往欠佳，故I项错误。

66．张华、李明和孙义的家庭资产负债比率如表8-2所示。

依据上述家庭资产负债表，可算得小华、小明和小义的负债比率分别为（　）。

A．67.31%、111.15%、63.50%

B．111.15%、93.99%、63.50%

C．93.99%、111.15%、63.50%

D．63.50%、93.99%、111.15%

【答案】A

【解析】根据公式：负债比率=总负债÷总资产=自用资产贷款成数×自用资产权数+融资比率×投资性资产权数+借贷消费占流动性资产比率×流动性资产权数，可得：①张华的负债比率=1.92%×0%+96.15%×70%+1.92%×0%=67.31%; ②李明的负债比率=7.41%×1500%+74.07%×0%+18.52%×0%=111.15%; ③孙义的负债比率=1.59%×0%+3.17%×0%+95.24%×66.67%=63.50%。

67．关于编制家庭收支储蓄表的重点，下列说法不正确的是（　）。

A．先列出资产清单和负债清单，确定取得成本和期望市值

B．已实现的资本利得或损失是收入科目，未实现的资本利得如果要列入的话，是使期末资产和净资产同时增加的调整科目，不会显示在收支储蓄表中

C．预付款是资产科目不是支出科目；每月房贷缴款额应区分本金利息，利息费用是支出科目，房贷本金是负债科目。所有的资产负债科目都会以期初期末差异显示在净资产储蓄额中

D．从个人工资薪金中扣款拨入个人基本养老金账户和个人住房公积金账户，是一种限定用途的强迫储蓄，因此应该列入储蓄的运用项目而不是支出项目

【答案】A

68．苏先生现有储蓄150万元，其中30万元将于本月归还以前年度贷款，80万元计划进行股票投资，本月经常性消费支出为2万元，房贷利息支出8000元，则苏先生的自由储蓄额为（　）万元。

A．35

B．40

C．45

D．60

【答案】B

【解析】自由储蓄额=总储蓄额-已经安排的本金还款或投资，后者包括当月拨入个人住房公积金账户和个人基本养老金账户的金额、房贷应定期摊还的本金额、应缴储蓄型保费额、应缴基金定投资金额等。因此自由储蓄额=150-30-80=40（万元）。

69．赵先生的工资薪金为12000元，所得税扣缴1000元，社保扣缴500元，每月通勤油钱、停车费或交通费900元，伙食费500元，为工作所花的置装费月分摊800元。若刘女士和赵先生有相同的工作收入净结余比率，且刘女士每月固定生活开销为每月4000元，房贷本息支出为每月3000元，其他杂项合计800元，合计7800元，刘女士每月收入约为13500元，则刘女士的安全边际为（　）元。

A．2223.44

B．2603.44

C．3006.45

D．3553.44

【答案】A

【解析】工作收入净结余=工作收入-所得税扣缴额-五险一金的缴费额-为了工作所必须支付的费用（如通勤的交通费或停车费、中午在外用餐的伙食费或必要的置装费月分摊额）=12000-1000-500-900-500-800=8300（元），则其工作收入净结余比率=8300/12000=69.17%，即刘女士的净结余比率也为69.17%。进而可得：刘女士的收支平衡点收入=7800/69.17%=11276.56（元），安全边际=13500-11276.56=2223.44（元）。

70．一般而言，家庭收支储蓄表采用收付实现制记账，下列分析正确的是（　）。

A．变现资产现金流入记为家庭收支储蓄表中的收入

B．房贷本息摊还的利息计支出，本金为负债减少

C．理财支出一般包括利息费用和保险费用

D．信用卡在消费当月记支出

【答案】B

【解析】变现资产的现金流入包含本金与资本利得，只有资本利得记收入，本金为资产调整；家庭收支储蓄表以现金基础为原则记账，信用卡在还款时才记支出；理财支出主要包括利息支出和保障性保险的保费支出。

根据以下资料，回答71～72题：

苏先生家庭2007年年收入15万元，家计支出4万元，年初购房向银行贷款80万元，年利率为5%,20年期，按年等额本息偿还。2007年苏先生保障型保费支出1万元，子女教育年金保险支出2万元，定期定额基金支出1万元。

71．2007年苏先生家庭收支储蓄表中的储蓄为（　）万元。

A．2

B．4

C．6

D．8

【答案】C

【解析】计入当年支出的利息费用为：80×5%=4（万元）；储蓄=15-4-4-1=6（万元）。

72．2007年苏先生的家庭自由储蓄为（　）万元。

A．0.58

B．1.58

C．2.42

D．3.45

【答案】A

【解析】苏先生家每年须偿还银行房贷本息为：5i,20n,80PV,0FV, PMT=-6.42；房贷本金=6.42-4=2.42（万元）；自由储蓄=6-2-1-2.42=0.58（万元）。

73．下列有关家庭记账的说法中，错误的是（　）。

Ⅰ．个人住房公积金缴存数列为当期支出

Ⅱ．保障型保费列为理财支出

Ⅲ．终身寿险保费列为当期支出

Ⅳ．个人失业保险费列为当期支出

A．Ⅰ、Ⅲ

B．Ⅰ、Ⅳ

C．Ⅲ、Ⅳ

D．Ⅱ、Ⅳ

【答案】A

【解析】个人住房公积金缴存数、终身寿险保费应列为理财支出。

74．下列有关家庭资产负债表与收支储蓄表关系的表述中正确的是（　）。

A．以市价计算的资产负债表，期初与期末净值的差异=当期储蓄

B．以成本计算的资产负债表，期初与期末净值的差异=当期储蓄

C．以市价计算的资产负债表，期初与期末净值的差异=当期储蓄-固定资产折旧

D．以成本计算的资产负债表，期初与期末净值的差异=当期储蓄+当期资本利得

【答案】B

【解析】以市价计算时，净值差异=当期储蓄+当期资产市价变动。

75．孙先生家2007年税后工作收入20万元，家计支出12万元。年初购房向银行贷款80万元，年利率为5%,20年期，按年等额本息偿还。此外，2007年孙先生从银行以年利率6%借入30万元购买股票，每年年末支付借款利息。孙先生家全年取得股票投资资本利得3万元，债券利息0.5万元。假设年初孙先生家现金余额为1万元，则2007年年底孙先生家庭现金余额为（　）万元。

A．3.25

B．4.28

C．5.68

D．6.48

【答案】B

【解析】（1）工作储蓄=20-12=8（万元）;（2）年利率6%借入30万元，利息=30×6%=1.8（万元），则理财储蓄=3+0.5-4-1.8=-2.3（万元）;（3）每年须偿还银行房贷本息为：5i,20n,80PV,0FV, PMT=-6.42，其中，计入当年支出的利息费用为：80×5%=4（万元），则资产负债调整项=-2.42万元；（4）将上述数据代入公式可得：期末现金=期初现金+工作储蓄+理财储蓄+资产负债调整现金净流量=1+8-2.3-2.42=4.28（万元）。

76．下列有关家庭财务比率分析的说法中，错误的是（　）。

A．当前年支出越低，财务自由度越高

B．净值成就率越大，表示过去理财成绩越佳

C．工作收入净结余比例越高，家庭收支平衡点收入越高

D．收支平衡点收入越高，安全边际率就越低

【答案】C

【解析】家庭收支平衡点=固定支出负担/工作收入净结余比例，因此工作收入净结余比例越高，家庭收支平衡点越低。

77．年初资产20万元，负债5万元，年底资产30万元，负债3万元，资产与负债均以成本计价。当年度的储蓄额应为（　）万元。

A．6

B．8

C．10

D．12

【答案】D

【解析】年初净值=20-5=15（万元），年底净值=30-3=27（万元），净值差异=27-15=12（万元）。

78．小苏去年的收入为13万元，生活支出6万元，利息支出1万元，本金还款2万元，保障型保费支出1万元，储蓄型保费1.5万元，定期定额投资基金1.2万元，则去年小苏的财务负担率为____，与自由储蓄率为____。（　）

A．17.69%;38.46%

B．22.31%;26.76%

C．15.38%;2.31%

D．13.08%;10.53%

【答案】C

【解析】（1）财务负担=利息支出+保障型寿险保费=1+1=2（万元），则财务负担率=财务负担/收入=2/13=15.38%;（2）已安排储蓄=本金还款+储蓄型保费+定期定额基金=2+1.5+1.2=4.7（万元），自由储蓄=收入-生活支出-财务负担-已安排储蓄=13-6-2-4.7=0.3（万元），则自由储蓄率=0.3/13=2.31%。

79．关于编制个人收支储蓄表与资产负债表，下列叙述错误的是（　）。

A．当期现金净增加额恒等于收支储蓄表之当期储蓄额

B．出售股票之资本利得列在收支储蓄表之收入

C．资产负债表之期初净值加本期储蓄可得出期末净值

D．缴付房贷之本金列在资产负债表之负债的减少

【答案】A

【解析】现金增加额可能来自资产负债调整，不一定等于当期储蓄额。

80．苏先生本月份记账收入总额10万，支出5.7万。上月底以成本与市价计的资产分别为450万与500万，负债200万。本月底以成本与市价计的资产分别为452万与502.5万，负债198万。用收支储蓄表与资产负债表相互调整，若以资产负债表为准的话，苏先生应在收支储蓄表上的调整方法是补登其他（　）元。

A．收入3000

B．支出3000

C．收入5000

D．支出5000

【答案】B

【解析】以成本计的净值差异=储蓄，上月底净值=450-200=250（万元），本月底净值=452-198=254（万元），本月份的储蓄=254-250=4（万元）。收支表记账得出的储蓄=收入-支出=10-5.7=4.3（万元），比净值差异多出3000元。苏先生应补登其他支出3000元，使支出总额=6万元，收支差额才会等于净值差额。

81．当月定期定额投资10000元，还房贷本金15000元，月缴投资型保单5000元，最后月底现金存量比上月还少1000元，则当月储蓄为（　）元。

A．32000

B．29000

C．36000

D．41000

【答案】B

【解析】当月储蓄额=期末现金-期初现金-资产负债调整净流入额=-1000-（-10000-15000-5000）=29000（元）。

82．苏青每月薪资10万元、所得税扣缴1万元、五险一金扣缴3000元、交通及外食费8000元、工作制装费月分摊5000元。若其固定生活开支为每月3万元，房贷本息支出为每月2万元，并作定期定额投资基金每月扣款1万元，则其收支平衡点的收入为（　）元。（取最接近值）

A．77567

B．79428

C．81081

D．85278

【答案】C

【解析】（1）工作收入净结余比例=（10-1-0.3-0.8-0.5）/10=74%;（2）收支平衡点=（3+2+1）/74%=8.1081（万元），即81081元。

83．判断支出列为费用支出还是资本支出的原则是（　）。

Ⅰ．效用原则

Ⅱ．金额大小原则

Ⅲ．配比原则

Ⅳ．一致性原则

A．Ⅰ、Ⅱ

B．Ⅰ、Ⅲ

C．Ⅱ、Ⅲ

D．Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

【答案】A

【解析】对于效用原则，如果支出后所获得的效用在短期内显现，应列为费用支出，在未来3年以上时间还会持续提供使用效益，则应列为资本支出；对于金额大小原则，比如有些小家电的使用可以超过3年以上，但金额不到一定的标准（如500元或月收入的10%），仍然视为费用支出。

84．王先生工资7000元，所得税扣缴900元，社保扣缴250元，每月通勤交通费450元，快餐费250元，工作所需的制装费月分摊250元。总计固定家庭生活开销为2800元，房贷本息支出1200，下列正确的是（　）。

Ⅰ．工作收入净结余比例为70%

Ⅱ．固定支出负担金额为4900元

Ⅲ．收支平衡点收入为5714元

Ⅳ．安全边际为15.5%

A．Ⅰ、Ⅲ

B．Ⅱ、Ⅲ

C．Ⅲ、Ⅳ

D．Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】A

【解析】Ⅰ项工作收入净结余比率=工作收入净结余/工作收入=[工作收入-所得税扣缴-为工作所必须支付的费用（交通，停车，餐食，治装费月分摊）]/工作收入=[7000-（900+250+450+250+250）]/7000=70%; Ⅱ项固定支出负担=固定生活费用+房贷本息=2800+1200=4000（元）; Ⅲ项收支平衡点的收入=固定支出负担/工作收入净结余比率=4000/70%=5714（元）; Ⅳ项安全边际（收入差异比率）=（目前收入-收支平衡点收入）/目前收入=（7000-5714）/7000=18.37%。

根据下面资料，计算85～87题：

王先生个人年度收支财务信息如下：工作收入90000元，日常生活支出48000元，房贷利息支出4000元，定期本金还款12000，储蓄型保费支出5000元，保障型保费支出2500元，定期定额投资支出6000元。

85．下列说法正确的有（　）。

Ⅰ．总支出为54500元

Ⅱ．总储蓄为42500元

Ⅲ．支出比率为60.56%

Ⅳ．支出比率为72.11%

A．Ⅰ、Ⅳ

B．Ⅱ、Ⅳ

C．Ⅰ、Ⅲ

D．Ⅱ、Ⅲ

【答案】C

【解析】Ⅰ项总支出=消费支出+理财支出=48000+4000+2500=54500（元）; Ⅱ项总储蓄=总收入-总支出=工作收入+理财收入-总支出=90000-54500=35500（元）; Ⅲ项支出比率=总支出/总收入=54500/90000=60.56%。

86．下列说法正确的有（　）。

Ⅰ．消费率为46.22%

Ⅱ．消费率为53.33%

Ⅲ．财务负担率为7.22%

Ⅳ．财务负担率为6.34%

A．Ⅰ、Ⅳ

B．Ⅱ、Ⅲ

C．Ⅰ、Ⅲ

D．Ⅱ、Ⅳ

【答案】B

【解析】消费率=消费支出/总收入=48000/90000=53.33%；财务负担率=理财支出/总收入=（4000+2500）/90000=7.22%。

87．下列说法正确的有（　）。

Ⅰ．储蓄率为39.44%

Ⅱ．还本投资率为25.56%

Ⅲ．还本投资率为15.88%

Ⅳ．自由储蓄率为16.54%

A．Ⅰ、Ⅲ

B．Ⅰ、Ⅱ

C．Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D．Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】B

【解析】储蓄率=1-支出比率=1-60.56%=39.44%；还本投资率=还本投资额/总收入=（12000+5000+6000）/90000=25.56%；自由储蓄率=自由储蓄额/总收入=（总储蓄额-已安排的本金还款或投资）/总收入=（35500-23000）/90000=13.89%。

88．老赵为收入不稳定的业务员，家庭基本支出为6000元，如果当业绩为10000元时储蓄2000元，业绩为7000元时储蓄500元，则老赵的边际储蓄率为（　）。

A．20%

B．30%

C．40%

D．50%

【答案】D

【解析】边际储蓄率=每增加1元的额外所得，应多储蓄的比率，即（2000-500）/（10000-7000）=50%。

89．关于工薪收入，下列说法正确的是（　）。

A．传统的工薪阶层可利用职业优势从银行获得优惠的房贷或借款利率来降低理财支出

B．传统的工薪阶层积极地运用过去累积的积蓄，想办法让钱为他们工作以便提早退休，享受生活

C．以业务佣金为主要收入者应该拟订一套在不同所得水准下每月应有的消费、透支和储蓄模式

D．医生、律师等在现金流量的控制上非常重要，应有紧急预备金额度以支应不时之需。同时应尽早以定期定额投资的方式，来累积投资性资产以实现未来的理财目标

【答案】C

【解析】AB两项描述的工薪收入者为医生、律师等自由职业者的特征；D项描述的为传统的工薪阶层的特征。

90．如果没有贷款本息负担的话，根据经验法则，合理的收入配置比例如下：支应当前账单上的生活支出的收入应占总收入的____；支应未来账单，也就是用来实现理财目标的储蓄应占总收入的____；支应保障需求的收入应占总收入的____。（　）

A．50%～70%;20%～35%;10%～15%

B．40%～50%;30%～35%;20%～25%

C．60%～75%;20%～30%;15%～20%

D．50%～80%;20%～35%;10%～15%

【答案】A

【解析】收入金字塔如图8-1所示。

91．编制预算是控制成本的重要工具。关于预算编制，下列说法错误的是（　）。

A．一个尽可能详细的家庭预算规划，应划分为月储蓄预算和年储蓄预算

B．信用卡可以作为调节前后两个月现金流量不平衡时的另一工具。当本月份有额外的支出而下月有额外收入时，为避免本月储蓄额低于应有的月投资额时，应先以信用卡支应支出，使本月有足够的现金结余供投资，再以下月的额外收入缴付信用卡借款

C．我们可以把活期存款账户当作预算管理的辅助工具，当月储蓄超过此最低标准时可存入活期存款，低于此最低储蓄标准时由活期存款账户拨入，使定期定额的投资不会因突发因素中断

D．缴房贷利息及物业管理费属于可控预算

【答案】D

【解析】购房之后，每月要缴房贷利息及物业管理费，买保险以后每年要缴保费，金额多数固定，即使房贷利息会因利率降低而降低，也不是自己所能控制的，因此列为不可控制预算，追踪进度即可。

92．关于预算和实际的差异分析的说法，错误的是（　）。

A．进行预算和实际的差异分析时，总额差异和细目差异同样重要

B．进行预算和实际的差异分析时，如果实在无法降低支出，就要设法增加收入

C．进行预算和实际的差异分析时，如果刚开始做预算差异很大，应每月选择一个重点项目集中改善

D．进行预算和实际的差异分析时，要订出追踪预算额和实际发生额之间的差异的金额门槛或比率门槛

【答案】A

【解析】进行预算和实际的差异分析时，总额差异的重要性大于细目差异。

93．吴先生今年35岁，计划65岁时退休。为在退休后仍然能够保持生活水平不变，吴先生决定请专业理财师为其进行退休规划。要求如下：

（1）预计吴先生退休后每年需要生活费现值为3万元，通货膨胀率为13%

（2）吴先生预计可以活到82岁

（3）吴先生准备拿出5万元作为养老金准备资金

（4）退休前投资的期望收益率为8%

（5）退休后投资的期望收益率为5%

那么，吴先生每年应投入（　）万元。

A．0.14

B．0.50

C．1.78

D．2.92

【答案】B

【解析】（1）退休时年生活费用为：3i,30n,3PV,0PMT, FV=-7.28;（2）实质报酬率=（1+5%）/（1+3%）-1=1.94%;（3）所需养老金总额为（期初年金计算）:g BEG,1.94i,0FV, -7.28PMT,17n, PV=106.60;（4）吴先生每月需要投入资金：g END,8i,30n, -5PV,106.60FV, PMT=-0.50。

94．做预算控制时，下列属于短期可控制预算的是（　）。

A．外食费用

B．房贷利息支出

C．房租支出

D．续期保险费支出

【答案】A

【解析】少外出用餐就可以节省外食费用，房租、房贷利息与续期保费短期内固定，不是短期可控制预算。

95．家庭记账与预算应掌握的重要原则，下列叙述正确的是（　）。

Ⅰ．记账科目与预算科目应该要一致才能做比较

Ⅱ．家庭会计一般都适用应计基础来记账，比较省时方便

Ⅲ．信用卡若刷卡时记支出，在资产负债表上同时显示应付款

Ⅳ．以市价计算的资产负债表，期初与期末净值的差异等于当期储蓄

A．Ⅰ、Ⅱ

B．Ⅰ、Ⅲ

C．Ⅱ、Ⅳ

D．Ⅱ、Ⅲ

【答案】B

【解析】Ⅱ项家庭记账一般用现金基础；Ⅳ项应是以成本计算的资产负债表，期初与期末净值的差异等于当期储蓄。

96．典型的家庭费用分摊方式有（　）。

Ⅰ．统收统支法

Ⅱ．项目分摊法

Ⅲ．收支分工法

Ⅳ．三账户法

Ⅴ．本利分摊法

A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B．Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C．Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】D

97．下列有关执行家庭预算控制的叙述正确的是（　）。

A．为使定期定额投资不致因意外事故而中断，可以投保定期寿险

B．家庭储蓄在工作期应为正数，如果是负数则表示寅吃卯粮，入不敷出

C．1月领取年终奖金，应以定期定额方式投资股票基金，准备当年4月全家出国旅游的基金

D．贷款及缴保费的期限最迟应控制在退休时截止，让退休后只有理财支出而没有生活支出

【答案】B

【解析】A项应为投保失能险；C项一般情况下，短期目标应以存款来准备较恰当；D项退休后只有理财收入而没有理财支出。

98．林晓强刚毕业参加工作，月收入10000元，每月生活支出6000元。年报酬率为8%。假设收入增长率等于通货膨胀率，林晓强只靠理财收入就可维持基本生活的时间为（　）年。

A．15

B．19

C．25

D．30

【答案】B

【解析】财务自由度为1时，只靠理财收入就可维持基本生活。生活支出为每年72000元，当前现值为4000×12×工作年数×8%，算出工作年数为18.75年，近似取19年。

99．张先生现年50岁，已工作30年，假设其每年税后收入为12万元，支出为9万元，若合理的理财收入为净值的5%，则其应有的财务自由度为（　）。

A．25%

B．35%

C．50%

D．65%

【答案】C

【解析】应有的财务自由度=应有的净资产×投资报酬率/目前年支出，目前应有的净资产=目前年储蓄×已工作年数。因此：（12-9）×30=90（万元）,90×5%÷9×100%=50%。

100．下列叙述正确的是（　）。

A．房贷中，银行所核贷的金额一般为房地产市价的六成

B．在衡量家庭财务结构时，融资比率的计算，包括私人借款及非投资借款

C．运用财务杠杆，一定能使报酬率高于存款利率

D．相对收支率小于1，表示储蓄率低于平均，应加强储蓄

【答案】D

【解析】A项中银行所核贷的金额一般为房地产市价的七成；B项融资比率=投资目的借款/生息资产；C项运用财务杠杆获利的前提，需使报酬率高于存款利率，但不一定可达到。

101．关于决定资产成长率的因素，下列叙述错误的是（　）。

A．储蓄率愈高，资产成长率愈高

B．收入周转率愈高，资产成长率愈低

C．投资报酬率愈高，资产成长率愈高

D．生息资产比重愈高，资产成长率愈高

【答案】B

【解析】资产成长率=储蓄率×收入周转率+生息资产比重×投资报酬率，收入周转率愈高，资产成长率愈高。

102．小明每年工作收入12万元，生活支出8万元，年初生息资产20万元，年报酬率6%，自用房地产60万元，房贷20万元，年利率4%，依照致富公式，小明的净值年成长率为（　）。（当年工作结余不计投资报酬）

A．7.33%

B．5.50%

C．6.25%

D．7.92%

【答案】A

【解析】净值成长率=净储蓄/期初净值，其中，净储蓄=工作收入+年初生息资产×年报酬率-生活支出-房贷×房贷利率=12+20×6%-8-20×4%=4.4（万元），期初净值=生息资产+自用房地产-房贷=20+60-20=60（万元），进而可得，净值成长率=4.4/60=7.33%。

103．在制作家庭财务报表时，财务自由度与以下哪一个因素无关？（　）

A．当前的年支出

B．投资回报率

C．每月储蓄额

D．当前的资产净值

【答案】C

【解析】财务自由度的计算方法是：当前的资产净值×投资回报率/当前的年支出。

104．赵某已工作5年，年储蓄20万元，储蓄成长率与投资报酬率相当，现在资产为60万元，请问其理财成就率为（　）。

A．0.9

B．0.8

C．0.7

D．0.6

【答案】D

【解析】理财成就率=目前的资产净值÷（每年储蓄额×工作年数）=60÷（20×5）=0.6。

105．下列有关家庭财务比率的分析错误的是（　）。

A．理财成就率愈大，表示过去理财成绩愈佳

B．利率到期结构分析是衡量固定利率下，市场利率变化与后续资金流量对存款收益率的影响

C．利率敏感度分析是基于浮动利率的假设，衡量利率水准有明显变化时对个人存借款的影响

D．资产成长率=年储蓄×收入周转率+生息资产×投资报酬率

【答案】D

106．下列有关家庭财务比率分析的叙述错误的是（　）。

A．净值投资比率大于100%，表示有运用财务杠杆借钱投资

B．净值投资比率小于100%，表示有运用财务杠杆借钱投资

C．理财成就率小于1，表示过去理财成绩不算太好

D．理财成就率的标准值等于1，比率愈大，表示过去理财成绩越佳

【答案】B

【解析】净值投资比率小于100%，表示没有运用财务杠杆借钱投资。

107．朱某年收入150万元，年支出120万元，故年毛储蓄为30万元；生息资产为100万元，年投资报酬率为5%，无自用资产亦无负债。于年初自生息资产中提取60万元买车以供自用，买车后年支出多10万元（不考虑汽车折旧），则下列叙述中错误的是（　）。

A．在未买车的情形下，该年度净值成长率为35.75%

B．买车后该年度的净值成长率为25.5%

C．比较买车前后年度，买车后的理财收入减少3.25万元

D．若未买车，则年底的净值为135.75万元。

【答案】B

【解析】根据理财收入公式：（1）在未买车情况下，理财收入=（生息资产+毛储蓄÷2）×投资报酬率=（100+30/2）×5%=5.75（万元），年底净值为135.75万元，净值增长率为35.75%，即AD两项均正确；（2）在买车情况下，生息资产为40万元，毛储蓄为20万元，理财收入=（40+20/2）×5%=2.5（万元），相比于未买车情况，减少理财收入3.25万元，净值成长率为22.5%，故C项正确，B项错误。

108．下列有关资产成长率的叙述正确的是（　）。

A．资产成长率表示家庭财富增加的速度

B．生息资产比重愈大，一定可以提高资产成长率

C．期初总资产愈多，成长率一定愈高

D．财务杠杆操作，一定可以增加财富

【答案】A

【解析】资产成长率=资产变动额/期初总资产=（年储蓄+年投资收益）/期初总资产=储蓄率/总资产周转率+生息资产率×投资报酬率。可见，资产成长率并不是某个因素所惟一决定的，而是诸多因素共同影响的结果。

109．张先生年收入150万元，年支出120万元，生息资产100万元，无自用资产亦无负债。今张先生于年初以自备款项80万元、贷款220万元购房以供自用，不考虑购房折旧及贷款利息支出，购房后年生活支出降为90万元。假设年投资报酬率为5%，购房贷款采用到期还本方式，年利率6%，则下列叙述正确的是（　）。

A．购房后当时的生息资产比重为4.75%

B．购房后当时的财务自由度为10.2%

C．购房后当时的负债比率为68.75%

D．该年度净值增加45.6万元

【答案】C

【解析】（1）购房后当时，生息资产为20万元，在房屋上拥有资产80万元，负债220万元，则生息资产比重=20/100=20%，故A项错误；负债比率=220/（100+220）=68.75%，故C项正确；（2）购房后年度，利息支出=220×6%=13.2（万元），投资收入=20×5%=1（万元），年收入为150万元，年支出为90万元，则有净值=150+1-90-13.2=47.8（万元），故D项错误；财务自由度=100×5%/90=5.5%，故B项错误。

110．王先生年收入100万元，生息资产100万元，无自用资产及负债。王先生于年初结婚，王太太的年收入70万元，生息资产40万元，婚后家庭支出130万元，当投资报酬率为5%时，王先生家庭的净值成长率为（　）。

A．30.57%

B．34.29%

C．40.51%

D．45.73%

【答案】B

【解析】王先生夫妇年收入为170万元，年支出为130万元，则年储蓄为40万元，因此，理财收入=（生息资产+毛储蓄÷2）×年投资报酬率=（100+40+40/2）×5%=8（万元）；净值成长率=净储蓄/净资产=（40+8）/（100+40）=34.29%。

111．小张期初资产为300万元，其中100万元为生息资产，200万元为自用资产，若本期储蓄为50万元，投资报酬率为10%，则其资产成长率为（　）。

A．45%

B．38%

C．26%

D．20%

【答案】D

【解析】资产成长率=资产变动额/期初总资产=（储蓄额+投资得利）/期初总资产=年储蓄/年收入（储蓄率）×年收入/期初总资产（收入周转率）+生息资产额/期初总资产（生息资产比重）×投资报酬率=（50+100×10%）/300=20%。

112．小段刚结婚，婚后夫妻两人收入合计250万元，而支出由100万元增加为150万元，毛储蓄由60万元增加为100万元，家庭生息资产由100万元增加为200万元，其投资报酬率10%。在婚前及婚后皆无负债亦无其他自用资产下，则婚前、婚后的净值成长率各为（　）。

A．60%;50%

B．70%;60%

C．50%;60%

D．60%;80%

【答案】B

【解析】（1）婚前净值成长率=（60+100×0.1）/100=70%;（2）婚后净值成长率=（100+200×0.1）/200=60%。

113．财务自由主要体现在（　）。

A．个人或家庭是否可以用投资收入完全覆盖发生的各项支出

B．个人或家庭是否有适当的住房

C．个人或家庭是否有充足的现金准备

D．个人或家庭是否有适当、收益稳定的投资

【答案】A

【解析】所谓财务自由，是指个人或家庭的收入主要来源于主动投资而不是被动工作。当投资收入可以完全覆盖个人或家庭发生的各项支出时，就认为就达到了财务自由的层次。财务自由主要体现在投资收入可以完全覆盖个人或家庭发生的各项支出，个人从被迫工作的压力中解放出来，已有的财富成为创造更多财富的工具。

114．以下各项中不属于衡量一个人或一个家庭的财务是否安全的指标的是（　）。

A．是否有稳定、充足的收入

B．是否有适当、收益稳定的投资

C．投资收入是否可以完全覆盖个人或家庭发生的各项支出

D．是否购买了适当的财产和人身保险

【答案】C

【解析】一般来说，衡量一个人或家庭的财务安全，主要有以下内容：①是否有稳定、充足的收入；②个人是否有发展的潜力；③是否有充足的现金准备；④是否有适当的住房；⑤是否购买了适当的财产和人身保险；⑥是否有适当、收益稳定的投资；⑦是否享受社会保障；⑧是否有额外的养老保障计划。

115．净资产是客户总资产减去负债总额后的余额，是客户真正拥有的财富价值，以下有关客户净资产的说法错误的是（　）。

A．净资产越大，说明个人拥有的财富越多

B．净资产一般为正值

C．理财规划师只需要对客户净资产的规模进行分析而不必考虑其结构

D．取得投资收益是扩大净资产规模的途径之一

【答案】C

【解析】除了关注净资产规模外，理财规划师还应进行必要的结构比率分析，净资产数量大并不意味着客户的资产结构完全合理。

116．家庭消费模式主要有三种类型。图8-2是家庭消费模式的一种，关于它的说法不正确的是（　）。

A．收入曲线一直在消费曲线的上方，收入曲线和消费曲线的中间部分是家庭储蓄，此时家庭不但达到了财务安全的目标，而且有一定的节余资金可以用来投资

B．当投资收入曲线穿过工薪收入曲线时，这意味着投资收入已经成为家庭最主要的收入来源，家庭的生活目标有强大的经济保障

C．只要投资得当，随着投资的不断增加，投资收入曲线也将不断上升

D．消费曲线围绕总收入曲线上下波动，从长期来看，消费大体等于收入

【答案】D

【解析】家庭消费模式主要有三种类型：收大于支、收支相抵、支大于收。该图就是收大于支的消费模式。图中：L代表工薪类收入线；C代表支出线；I代表投资类收入；T代表总收入，是投资收入与工薪类收入的总和。从图中可以看出，收入曲线一直在消费曲线的上方，收入曲线和消费曲线的中间部分是家庭储蓄，此时家庭不但达到了财务安全的目标，而且有一定的节余资金可以用来投资。只要投资得当，随着投资的不断增加，投资收入曲线也将不断上升。

117．不同时期和状况下，想提升净资产成长率，必须用不同的方法，下列有关不同时期和不同状况下提升净资产成长率的方法的叙述正确的有（　）。

Ⅰ．年轻人净资产起始点低时，工资薪金所得远大于理财收入，此时应提升工资薪金储蓄率

Ⅱ．步入中年后，已累积了不少净资产，理财收入的比重会逐步提高，此时投资报酬率的提升便成为能否快速致富的决定性因素

Ⅲ．总资产中自用住宅、汽车等项目属于自用性资产，只会提折旧，并不能带来理财收入。要想快速致富，就要把可产生理财收入的生息资产比重扩大。年轻人客观承受风险的能力比较高，可以考虑延缓购房或买车的时间，让已有的钱尽量拿去再滚钱。当f越大时，则提高r的效果更能发挥

Ⅳ．通过消费借贷降低净资产占总资产的比重e

A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B．Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C．Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】A

【解析】Ⅳ项错误，降低净资产占总资产的比重e指的是运用财务杠杆原理扩充信用来投资，而非以消费借贷降低净资产占总资产的比重。当总投资报酬率高于负债比率时，净资产报酬率就会高于总投资报酬率，因此降低e可以使净资产加速成长。

118．以下不属于对客户现金流量表进行分析的主要作用的是（　）。

A．现金流量表能够说明客户现金流入和流出的原因

B．现金流量表能够反映理财活动对财务状况的影响

C．现金流量表可以深入反映客户的偿债能力

D．现金流量表能够反映客户的投资能力

【答案】D

【解析】对客户的现金流量表进行分析主要有三方面的作用：①现金流量表能够说明客户现金流人和流出的原因；②现金流量表可以深入反映客户的偿债能力；③现金流量表能够反映理财活动对财务状况的影响。

119．财务比例可以衡量客户资产在偿付债务、流动性和盈利性等方面的能力，以下可以作为参考的财务比率的是（　）。

Ⅰ．资产负债比例

Ⅱ．偿付比例

Ⅲ．储蓄比例

Ⅳ．投资资产与净资产比例

A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C．Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】D

【解析】Ⅰ项资产负债比例=总资产/总负债；Ⅱ项偿付比例=净资产/总资产，反映客户的综合偿债能力；Ⅲ项储蓄比例=盈余/税后收入，反映客户控制其开支和能够增加其净资产的能力；Ⅳ项投资资产与净资产比例=投资资产/净资产，反映客户通过投资增加财富以实现其财务目标的能力。

120．根据收集到的信息，理财规划师应当引导客户编制客户的月（年）度的现金流量表，用表格的形式反映出客户的基本情况，下列关于现金流量表的说法正确的是（　）。

Ⅰ．编制现金流量表需要符合的原则有：真实可靠原则、充分反映原则和明晰性原则

Ⅱ．现金流量表也可以反映出个人或家庭的每月收入状况

Ⅲ．通过现金流量表的编制，可以为理财规划师进行进一步的财务现状分析与理财目标设计提供基础资料

Ⅳ．现金流量表不可以反映个人或家庭每月的基本支出情况

A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B．Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C．Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D．Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】A

【解析】现金流量表可以反映个人或家庭每月的基本支出情况，确定每月的基本支出的额度，进而乘以流动性比率，就得到了现金规划的资金额度；同时，现金流量表也可以反映出个人或家庭的每月收入状况，故IV项错误。

121．关于编制家庭资产负债表和家庭收支储蓄表，下列说法错误的是（　）。

A．编制出家庭现金流量表应以家庭资产负债表和家庭收支储蓄表为依据

B．每期盘点现金可勾稽以市值计价的家庭资产负债账和收支储蓄表的正确性

C．编制家庭资产负债表和家庭收支储蓄表时，根据资产负债凭证制作家庭资产负债表，根据记账单据凭证制作家庭收支储蓄表

D．家庭财务报表的制作和分析，家庭预算的编制和执行，在整个金融理财的流程中，是成败的关键所系

【答案】B

【解析】B项中每期盘点现金可勾稽以成本计价的家庭资产负债账和收支储蓄表的正确性。

122．下列说法错误的是（　）。

A．储蓄-还贷款本金-当月投资=当月会计报表上的现金增减额

B．可支配收入-消费支出-利息保费等非消费支出=储蓄

C．工作收入-生活支出=生活期存款储蓄，理财收入-理财支出=理财储蓄

D．根据公式：收入预算-储蓄目标=支出预算，如果收入的弹性大，家庭财务管理的重点在于控制支出预算。如果收入的弹性不大（奖金制），则重点在努力提高收入，以实现收入预算的目标

【答案】D

【解析】D项中根据公式：收入预算-储蓄目标=支出预算，如果收入的弹性不大，家庭财务管理的重点在于控制支出预算。如果收入的弹性大（奖金制），则重点在努力提高收入，以实现收入预算的目标。