四 研究目标

通过梳理公共养老金个人账户制度的发展历程，把握其发展规律，探讨其基本理论。一项制度的发展规律和基本理论是指导该制度可持续发展的重要基础。本书结合典型国家个人账户制养老金计划的实施与改革来梳理个人账户制建立、发展、扩展、抉择等阶段，探讨个人账户制度的发展规律。

一项制度的实施背景是其在一国得以实施的必要环境，往往正是所面临的各方面环境所形成的压力迫使政府对旧制度进行改革，为新制度的建立提供必要性。一项制度的实施条件是引进该制度要考虑的核心因素。实施条件包括经济条件、政治条件和社会条件，只有各方面的基本条件具备之后，一国才能引入实账积累制的个人账户制或名义账户制，而盲目的引入会导致制度建设违背初衷和陷入泥沼，不利于一国养老金制度的可持续发展。

一项制度的运行机理是一国实施该制度的关键所在。本书通过分析在各个发展阶段所选取的典型国家个人账户制的改革和发展历程来阐述实账积累制和名义账户制的运行机理。一项制度的实施效应是判断该制度与其外部环境和外部因素适应性和协调性的重要标准。本书通过研究在各个发展阶段所选取的典型国家的制度效果来把握个人账户制在理论层面的功能和局限。

应该看到，个人账户制往往是一个国家整个公共养老金制度体系的一部分，处理好社会统筹与个人账户制的关系至关重要。因此，在对个人账户制发展历程进行分析的基础上，本书从理论层面对“统账”之间的关系进行研究，其主要内容之一即有效的基本养老金调整机制。上述个人账户制度的实施背景和条件、运行机理、功能与局限、“统账”关系是紧密相连的一个理论体系。

为中国公共养老金个人账户制度的科学发展提供借鉴。中国的公共养老金个人账户制度包括企业职工基本养老保险个人账户制度、新型农村社会养老保险个人账户制度和城镇居民社会养老保险个人账户制度。从制度设计初衷看，三者均为实账积累制的个人账户制度。但由于巨额转轨成本承担的缺失、人口老龄化加剧等因素，企业职工基本养老保险个人账户制度长期处于空账运行状态，目前，空账规模依然巨大。中国空账化的企业职工基本养老保险个人账户与典型的名义账户制并不相同，其运行机制本质上是一种缴费确定型的现收现付计划，但其账户资金收益率根据基金制个人账户的投资收益机制而非名义账户制下的内部利率机制来确定。如何优化基本养老保险个人账户制度？本书应用公共养老金个人账户制度的发展规律和基本理论对中国公共养老金个人账户制度的改革思路做出分析。