前言

税收是国家取得财政收入的重要途径，税法是规范税收行为的法律法规和制度的总称。社会主义税收“取之于民，用之于民”，已深度融入人们的日常生活。近年来，我国税制改革不断深化，让学生尽快熟悉税制改革的具体内容，熟练掌握新税制下各税种的计算、缴纳与纳税申报等在教学中至关重要。

本教材针对高等院校教学特点，立足于纳税人的角度，旨在让学生熟悉税制改革的具体内容，掌握各税种的计算以及纳税申报流程，将税务理论与实际应用相结合，提高学生涉税业务处理能力，为今后从事实际工作打下坚实的基础。

本教材以应用型人才培养为宗旨，主要有以下特点：

第一，注重税收法律制度的时效性。近年来，国家的税收法律变动频繁，教材更新需求迫切。本教材的税收政策时限截至2021年3月底，力争将最新的政策呈现给读者。

第二，注重培养学生的实际操作能力。本教材设计了大量实例，有助于学生将专业理论知识与实践操作要领有机结合，能够有效提高学生涉税业务处理能力。

第三，教材内容全面。本教材参照我国税收制度结构，详细介绍了税法的基本原理及新税制下各税种的税制构成要素等内容。现行税收体系中涉及的所有税种本教材均有介绍，既有税收理论知识，又有税制实务内容，内容翔实具体。每章都设置了学习目标，便于教师教学和学生学习。

第四，专业与思政相融合。本教材根据社会主义核心价值观将课程思政教学的核心理念确定为修身、齐家、治国、平天下，将党的创新理论融入教材、引入课堂、进入头脑，深入践行社会主义核心价值观，旨在让学生通过专业知识的学习，成为爱国敬业、德才兼备的税务专业人才。

第五，教学配套资源丰富。本教材提供教学课件、《税法课程思政案例与习题》等教学资源，以方便教师教学。

本教材由广州华商学院高艳荣、李志凤担任主编，胡曼曼、周思达担任副主编，曹凯凯、刘怡、罗丹妤、郑梦瑶、王宇龙、舒颖、蕾蕾、吕思洁、曹曼海等参与了本书实体法部分的编写。本教材在编写过程中，得到了西南财经大学出版社李晓嵩编辑的大力支持，同时广州华商会计学院的领导与老师也给本书提出了很多宝贵意见，在此一并表示衷心的感谢！

由于编者水平有限，加之税收法规变化较快，教材内容难免有疏漏之处，恳请读者提出改进意见，以便我们进一步修订和完善。

编 者

2021年3月