思考、练习与实训

一、简答题

1. 简述税收筹划的概念、特点与意义。

2. 简述税收筹划的风险与成本。

3. 简述税收筹划的动因与目标。

4. 简述税收筹划的基本原则。

5. 简述税收筹划的基本步骤。

6. 简述税收筹划的基本方法。

7. 简述税收筹划的基本技术及各种技术的概念、特点和技术要点。

8. 简述节税、避税与偷税、逃税的区别。

9. 在进行税收筹划时应注意哪些问题？

10. 谈谈你对税收筹划的认识和体会，并举例说明。

二、案例分析题

1. 注意观察生活中某一个企业的涉税经济活动情况，积累一个税收筹划案例并将其写下来，寻找解决问题的办法。

2. 阅读以下案例并回答问题。

IBM公司回购股票利用企业税漏洞狂省16亿美元

北京时间2007年6月8日，据国外媒体最新报道，《华尔街日报》（网络版）星期三报道称，国际商用机器公司（IBM）上个月通过利用一个企业税漏洞节省了16亿美元，但是目前这个漏洞已经被补上。

被《财富》杂志评为世界500强企业之一的IBM公司表示，公司已经筹集了125亿美元来进行股票回购，而这笔资金是利用IBM公司海外盈利所得，因此不必按美国企业税税率缴纳企业税。《华尔街日报》援引熟悉此事的内部人士的话披露，IBM公司通过这个举动共节省了大约16亿美元。

IBM公司和美国国税局都没有立即对此事作出评论。

《华尔街日报》报道称，美国国税局5月31日宣布计划出台一项新规定。根据这项规定，当企业回购本公司股票时，这些公司需向美国缴纳税款。就在两天之前，IBM公司宣布了自己的股票回购计划。美国国税局的新规定将把回购所用资金视为汇回国内的盈利。

问题：请结合案例说明税收筹划中避税措施的局限性与政府对此的态度和对策。