1.2 出纳人员的职责与分工
1.2.1 出纳人员的定义
出纳工作有广义和狭义之分，出纳人员也有广义和狭义之分。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员；广义的出纳人员除了包括会计部门的出纳人员外，还包括各个业务部门的收款员。
不过，会计部门的出纳人员与各业务部门收款员在工作内容上既有相同之处，也有所差异。如图1-4所示是两者工作内容的相同与不同之处。
图1-4 出纳人员与收款员工作内容的相同与不同之处
1.2.2 出纳人员的职责
不同岗位有不同的职责，出纳工作中涉及的现金收付、银行结算等活动都直接关系到国家、企业、个人等多重利益。一旦出现差错可能会造成无法挽回的损失，因此要想做好出纳工作，出纳人员必须明确自身的职责。
根据《会计法》和《会计基础工作规范》等法规规定，出纳人员需要担负起以下职责：
（1）办理现金收付和银行结算
按照国家有关规定，出纳人员有办理现金收付和银行结算业务的职责。职责内容有4项，如图1-5所示。
图1-5 办理现金收付和银行结算业务的职责
需要注意的是，在具体办理时还需要严格按照要求进行，具体可分为三步，如图1-6所示。
图1-6 办理现金收付和银行结算的步骤
（2）对支票进行结算和银行账户进行管理
出纳人员有按照规定对支票进行结算和对银行账户进行管理的职责。同时要做到严格遵守纪律，清楚掌握银行存款的余额，不得签发空头支票，更不能出租或出借银行账户为其他企业办理结算，从而维护经济秩序。出纳人员填写支票时的注意事项如表1-2所示。
表1-2 出纳人员填写支票时的注意事项
序号 |
注意事项 |
1 |
支票正面不能有涂改痕迹，否则作废 |
2 |
受票人如果发现支票填写不全，可以补记，但不能涂改 |
3 |
支票的有效期为10天，日期首尾算一天，如遇节假日顺延 |
4 |
支票见票即付，不记名 |
5 |
出票单位现金支票背面有印章盖模糊了，可把模糊印章打叉，重新再盖 |
6 |
转账支票印章模糊的，不能重新盖章，而是需要收款单位带转账支票，及银行进账单到出票单位开户银行去办理 |
（3）保证库存现金和各种有价证券的安全与完整
根据自身的情况对现金和各种有价证券（如国库券、债券、股票等）建立保管责任制，分工明确。如果发生短缺，要及时查明原因，属于谁的责任由谁承担。比如，查出责任在出纳人员，则由出纳人员进行赔偿。
（4）妥善保管有关印章、空白收据和支票
出纳人员要对企业印章、空白票据给予高度重视，安全保管，如果丢失印章和空白票据将会给企业带来经济损失。企业要对财务印章和出纳人员的名章实行分管，出纳人员要严格按照规定用途使用其保管的出纳印章，还要办理各种票据的领用和注销手续。
（5）办理外汇出纳业务
按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的相关规定，办理外汇业务也由出纳负责，主要负责外汇业务的结算和核算。
随着国际的经济往来越来越多，涉及的外汇方面也越来越多，进而外汇出纳的工作也越来越重要。该工作具有很强的政策性，作为外汇出纳人员一定要熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇，防止国家外汇流失。
1.2.3 出纳人员的分工
通常来讲，企业会根据业务类型对出纳人员进行分工，保证公司内外都有专人负责。因此，出纳人员分工一般有两种，即内勤出纳和外勤出纳。两种出纳负责的工作范畴如图1-7所示。
图1-7 内勤出纳、外勤出纳负责的工作范畴
在规模较大，业务量较多，工作流程较繁杂的大型企业，还可进一步细分，设有多个出纳人员，各个业务，甚至一项业务的不同环节，都要配备一名专门的出纳人员，如财务出纳、税务出纳、现金出纳、银行出纳以及其他出纳等。
其实，无论分工多么细致，最终目的都是相同的，即每类出纳人员都有义务遵守《会计法》《会计基础工作规范》等相关法规的规定，共同维护企业的利益。