学习单元1　基本建设项目

知识目标

（1）了解基本建设的概念。

（2）熟悉基本建设项目的分类。

（3）掌握建设工程造价文件的分类。

技能目标

（1）通过本单元的学习，对基本建设的概念有一个明晰的认识。

（2）能够清楚基本建设项目的分类和工程造价文件的分类。

基础知识

一、基本建设项目概述

（一）基本建设的概念

基本建设是指国民经济中的各个部门为了扩大再生产而进行的增加固定资产的建设工作，即把一定的建筑材料、机械设备等，通过购置、建造、安装等一系列活动，转化为固定资产，形成新的生产能力或使用效益的过程。固定资产扩大再生产的新建、扩建、改建、迁建、恢复工程及与此相关的其他工作，如土地征用、房屋拆迁、青苗赔偿、勘察设计、招标投标、工程监理等，也是基本建设的组成部分。因此，基本建设的实质是形成新的固定资产的经济活动。

固定资产是指在社会再生产过程中，可供生产或生活较长时间使用，在使用过程中基本保持原有实物形态的劳动资料或其他物质资料，比如建筑物、构筑物、电气设备等。

小技巧

为了便于管理和核算，凡列为固定资产的劳动资料，一般应同时具备以下两个条件：使用期限在一年以上，单位价值在规定的限额以上。不同时具备上述两个条件的应列为低值易耗品。

（二）基本建设项目的分类

基本建设是由若干个具体基本建设项目（简称建设项目）组成。基本建设项目可从不同角度进行分类。

1.按建设性质划分

（1）新建项目。新建项目指从无到有，“平地起家”，新开始建设的项目，或在原有建设项目基础上扩大3倍以上规模的建设项目。

（2）扩建项目。扩建项目指为扩大原有产品生产能力（或效益）或增加新的产品生产能力，而在原有建设项目基础上扩大3倍以内规模的建设项目。

（3）改建项目。改建项目指为提高生产效率，改进产品质量，或改变产品方向，对原有设备、工艺流程进行技术改造的项目。

（4）迁建项目。迁建项目指由于各种原因经上级批准搬迁到另地建设的项目。迁建项目中符合新建、扩建、改建条件的，应分别视为新建、扩建或改建项目。迁建项目不包括留在原址的部分。

（5）恢复项目。恢复项目指由于自然灾害、战争等原因使原有固定资产全部或部分报废，以后又投资按原有规模重新恢复建设的项目。在恢复的同时进行扩建的，应视为扩建项目。

2.按建设项目资金来源渠道划分

（1）国家投资项目。国家建设项目指国家预算计划内直接安排的建设项目。

（2）自筹建设项目。自筹建设项目指国家预算以外的投资项目。自筹建设项目又分地方自筹项目和企业自筹项目。

（3）外资项目。外资项目指由国外资金投资的建设项目。

（4）贷款项目。货款项目指通过向银行贷款筹资的建设项目。

3.按建设过程划分

（1）生产性项目。生产性项目指直接用于物质生产或直接为物质生产服务的项目，主要包括工业项目（含矿业）、建筑业和地区资源勘探事业项目、农林水利项目、运输邮电项目、商业和物资供应项目等。

（2）非生产性项目。非生产性项目指直接用于满足人民物质和文化生活需要的项目，主要包括住宅、教育、文化、卫生、体育、社会福利、科学实验研究项目、金融保险项目、公用生活服务事业项目、行政机关和社会团体办公用房等项目。

4.按建设规模划分

基本建设项目按项目建设总规模或总投资可分为大型项目、中型项目和小型项目三类。习惯上将大型项目和中型项目合称为大中型项目。一般是按产品的设计能力或全部投资额来划分。

新建项目按项目的全部设计规模（能力）或所需投资（总概算）计算；扩建项目按扩建新增的设计能力或扩建所需投资（扩建总概算）计算，不包括扩建以前原有的生产能力。其中，新建项目的规模是指经批准的可行性研究报告中规定的近期建设的总规模，而不是指远景规划所设想的长远发展规模。明确分期设计、分期建设的，应按分期规模计算。更新改造项目按照投资额分为限额以上项目和限额以下项目两类。

财政部财建［2002］394号文规定，基本建设项目竣工财务决算大中小型划分的标准为：经营性项目投资额在5 000万元（含5 000万元）以上、非经营性项目投资额在3 000万元（含3 000万元）以上的为大中型项目，其他项目为小型项目。

5.按基本建设工程管理和确定工程造价的需要划分

根据基本建设工程管理和确定工程造价的需要，基本建设项目划分为建设项目、单项工程、单位工程、分部工程和分项工程五个基本层次，如图1-1所示。

图1-1　基本建设项目的划分

（1）建设项目。建设项目是指具有经过有关部门批准的立项文件和设计任务书，经济上实行独立核算，行政上具有独立的组织形式并实行统一管理的工程项目。我们通常认为，一个建设单位就是一个建设项目，建设项目的名称一般是以这个建设单位的名称来命名。例如，某化工厂、某装配厂、某制造厂等工业建设，某农场、某度假村、电信城等民用建设均是建设项目，均由项目法人单位实行统一管理。

（2）单项工程。单项工程是指具有独立的设计文件，竣工后可以独立发挥生产能力并能产生经济效益或效能的工程，是建设项目的组成部分。如一个工厂的车间、办公楼、宿舍、食堂等，一个学校的教学楼、办公楼、实验楼、学生公寓等均属于单项工程。

（3）单位工程。单位工程是工程项目的组成部分。单位工程是指竣工后不能独立发挥生产能力或使用效益，但具有独立的施工图纸和组织施工的工程。如土建工程（包括建筑物、构筑物）、电气安装工程（包括动力、照明等）、工业管道工程（包括蒸汽、压缩空气、燃气等）、暖卫工程（包括采暖、上下水等）、通风工程和电梯工程等。一个单位工程由多个分部工程构成。

（4）分部工程。分部工程是指按工程的工程部位或工种不同进行划分的工程项目。如，在建筑工程这个单位工程中包括土（石）方工程、桩与地基基础工程、砌筑工程、混凝土及钢筋混凝土工程、厂库房大门特种门木结构工程、金属结构工程、屋面及防水工程等多个分部工程。

（5）分项工程。分项工程是指能够单独地经过一定的施工工序完成，并且可以采用适当计量单位计算的建筑或设备安装工程。如，混凝土及钢筋混凝土这个分部工程中的带形基础、独立基础、满堂基础、设备基础、矩形柱、异形柱等均属分项工程。分项工程是工程量计算的基本元素，是工程项目划分的基本单位，所以工程量均按分项工程计算。

二、基本建设工程造价文件的分类

建设项目工程造价的计价贯穿于建设项目从投资决策到竣工验收全过程，是各阶段逐步深化、逐步细化和逐步接近实际造价的过程。计价过程各环节之间相互衔接，前者制约后者，后者补充前者。根据建设程序进展阶段的不同，造价文件包括投资估算、设计概算、施工图预算、标底与标价、竣工结算及竣工决算等。

（一）投资估算

投资估算，是指在项目建议书和可行性研究阶段，由可研单位或建设单位编制，用以确定建设项目的投资控制额的基本建设造价文件。投资估算是项目决策时一项重要的参考经济指标，是判断项目可行性的重要依据之一。

一般来说，投资估算比较粗略，仅作控制总投资使用。其方法是根据建设规模结合估算指标进行估算，常用到的指标有平方米指标、三次方米指标或产量指标等。如某城市拟建日产10万吨钢材厂，估计每日产万吨钢材厂约需资金600万元，共需资金为10×600=6 000（万元）。再如某单位拟建教学楼4万平方米，每平方米约需资金1 200元，则共需资金4 800万元。

小提示

投资估算在通常情况下应将资金打足，以保证建设项目的顺利实施。投资估算文件在可行性研究报告时编制。

（二）设计概算

设计概算，是指建设项目在设计阶段由设计单位根据设计图纸进行计算的，用以确定建设项目概算投资、进行设计方案比较，进一步控制建设项目投资的基本建设造价文件。设计概算由设计院根据设计文件编制，是设计文件的组成部分。

设计概算根据施工图纸设计深度的不同，其概算的编制方法也有所不同。设计概算的编制方法有三种，分别是根据概算指标编制概算、根据类似工程预算编制概算，以及根据概算定额编制概算。

在方案设计阶段和修正设计阶段，根据概算指标或类似工程预算编制概算；在施工图设计阶段，可根据概算定额编制概算。

（三）施工图预算

施工图预算，是指在施工图设计完成之后工程开工之前，根据施工图纸及相关资料编制的，用以确定工程预算造价及工料的基本建设造价文件。由于施工图预算是根据施工图纸及相关资料编制的，施工图预算确定的工程造价更接近实际。

施工图预算由建设单位自行或委托有相应资质的造价咨询机构编制。

（四）标底与标价

标底、标价的编制方法与施工图预算的编制方法相同。

标底，是指建设工程发包方为施工招标选取工程承包商而编制的标底价格。如果施工图预算满足招标文件的要求，则该施工图预算就是标底。

标价，是指建设工程施工招投标过程中投标方的投标报价。

其中，标底由招标单位自行或委托有相应资质的造价咨询机构编制，而标价由投标单位编制。

（五）竣工结算

竣工结算，是指建设工程承包商在单位工程竣工后，根据施工合同、设计变更、现场技术签证、费用签证等竣工资料编制的，确定工程竣工结算造价的经济文件。竣工结算是工程承包方与发包方办理工程竣工结算的重要依据。

竣工结算在单位工程竣工后由施工单位编制、建设单位自行或委托有相应资质的造价咨询机构审查。审查后经双方确认的竣工结算是办理工程最终结算的重要依据。

（六）竣工决算

竣工决算，是指建设项目竣工验收后，建设单位根据竣工结算以及相关技术经济文件编制的，用以确定整个建设项目从筹建到竣工投产全过程的实际总投资的经济文件。

竣工决算由建设单位编制，编制人是会计师。投资估算、设计概算、施工图预算、标底、标价、竣工结算的编制人是造价工程师。

由此可见，基本建设造价文件在基本建设程序的不同阶段，有不同内容和形式，其中的对应关系如图1-2所示。

图1-2　基本建设造价文件分类图