四、其他银行结算方式的会计核算

（一）支票

链接实例2-11　某公司开出一张支票，从银行提取现金21000元。

解　该公司做会计分录如下。

借：库存现金　21000　　　 

　　贷：银行存款　21000　　

（二）银行汇票

链接实例2-12　某公司需购进一批原材料，已向银行填报银行汇票申请书，汇款120000元，由采购人员到外地进行采购。

解　银行受理后退回结算收据，做会计分录如下。

借：其他货币资金——银行汇票　120000　　　 

　　贷：银行存款　　　　　　120000　　

（三）银行本票

链接实例2-13　某小企业用银行本票进行业务结算。

解　根据企业发生经济业务，做会计分录如下。

（1）取得定额为1000000元的银行本票时

借：其他货币资金——银行本票　1000000　　　 

　　贷：银行存款　　　　1000000　　

（2）该企业购买了一台设备，价格为938000元，已成交

借：固定资产　　　　　938000　　　 

　　贷：其他货币资金——银行本票　938000　　

（3）余额退回时

借：银行存款　　　　　62000　　　 

　　贷：其他货币资金——银行本票　62000　　

（四）信用卡存款的核算

链接实例2-14　某公司向其开户银行申请办理信用卡，用现金支付手续费80元，用银行存款存入信用卡400000元。

解　该公司做会计分录如下。

借：财务费用　80　　　 

　　贷：库存现金　80　　

借：其他货币资金——信用卡存款　400000　　　 

　　贷：银行存款　　　　400000　　

（五）汇兑

（六）委托收款

链接实例2-15　某公司收到银行转来网通公司的委托收款凭证，支付上月话费8000元。

解　该公司做会计分录如下。

借：管理费用　8000　　　 

　　贷：银行存款　8000　　

（七）托收承付

链接实例2-16　A企业收到银行转来外地B企业的托收承付凭证，支付其购买的原材料货款1200000元、增值税192000元，运输费6000元、增值税600元，原材料已验收入库。

解　该企业做会计分录如下。

借：原材料　　　　　　1206000　　　 

　　应交税费——应交增值税（进项税额）　192600　　　 

　　贷：银行存款　　　　　　1398600　　

（八）信用证

信用证是一种由银行依照客户的要求和指示开立的有条件的承诺付款的书面文件。信用证是目前国际贸易中最主要、最常用的支付方式。

1．信用证支付方式的特点

2．信用证的收付程序