战略是一种假设

迈克尔·波特（Michael Porter）描述战略的基础是一个组织在一系列活动中进行选择以求卓越：“最终，公司之间在成本或价格上的所有差异都源于开发、生产、销售和运输等众多运营活动……差异主要取决于运营活动以及其运作方式的选择。”

战略的本质就是选择一些活动以有别于竞争对手的运作方式从而建立一种独特的价值定位。在波特的观点中，一个可持续的战略定位来源于一个运营活动体系，运营活动之间能够互相支撑和加强。

虽然独立于波特的框架，然而平衡计分卡——一个描述性的而非规定性的架构却建立了一个与波特的框架非常相似的关于战略的视角。平衡计分卡设计流程以战略假设作为前提。战略暗示了一个组织从其现在位置向一个期望但是不确定的未来位置转变的过程。由于组织从未达到过这个未来位置，所以它准备走的路径包含了一系列相互关联的假设。计分卡将这些战略性假设描述为一系列清晰的、可检验的因果关系。这些战略性假设还要求组织能够甄别达成期望成果（滞后指标）所需的驱动性运营活动（领先指标）。实施战略的关键就是使组织内部的每一个人都清晰理解这些深层的、根本的假设，使资源与其能够协同，不断检验这些假设，并实时地按照需要进行调整。

图3-4描述了一个平衡计分卡的架构。计分卡定义了一系列短期目标和运营活动（驱动因素），可以将公司与竞争对手进行区分并创造长期的客户和股东价值（成果），这个过程是从上至下进行的。从股东和客户的角度清晰地定义了公司的战略，首先面临的问题是：“对于增长和生产力，我们要达到怎样的财务目标？增长的主要来源是什么？”当财务目标清晰了以后，流程会继续产生以下问题：“谁是目标客户以及可以产生收入增长和使利润更高的产品和服务组合是什么？他们的目标是什么？我们如何衡量成功？”客户角度还应当包含价值定位，以定义公司如何区别于竞争对手而吸引、保留目标客户并与他们建立更深层的关系。财务目标和客户目标是预期成果，但是如何达成这些成果却没有说明。内部业务流程，例如产品设计、品牌和市场开发、销售、服务、运营以及物流等，定义了产生预期的客户价值及财务成果所必需的运营活动。

图3-4 定义战略的因果关系

第4角度显示了采用新的特别的方式执行内部业务流程是以组织的基本结构为基础的。如员工的技能、能力、知识，员工使用的技术以及他们的工作氛围等。我们把这些称作学习与成长角度。

由此，平衡计分卡便构成了一个自上而下的逻辑架构。此架构从预期的财务和客户成果开始，然后是客户价值定位、业务流程以及基本结构，它们共同驱动变革，而驱动因素与预期成果之间的关系构成了定义战略的假设。