前言

会计核算和税法的差异已成为当前会计核算工作和税收征管工作中一个亟待解决的问题，它关系到我国企业会计准则体系的建立、健全和税制的完善。对会计核算和税法的差异进行分析与研究，有利于提高财务信息的质量，有利于推动税务会计的发展，有利于会计核算和税法的良性互动、共同发展，为我国的税务会计模式的选择提供参考。

本书以 《企业会计准则》 和 《企业所得税法》 为理论依据，以具体会计准则为主线，对企业发生业务的会计处理和税务处理进行差异分析与纳税调整，并填写在企业所得税年度纳税申报表中。本书具有以下三个特点。

1.图文并茂、层次清晰、直观易懂

比较会计处理和税务处理时，作者尽可能以图表的形式直观表示；配备特别提醒和相关链接，能够强调重点和难点并贯穿相关知识点。

2.提供大量的案例，详细讲解填表过程

用案例说明会计核算和税法的差异与纳税调整过程，深入分析会计处理和税务处理，并将每一项差异的纳税调整过程体现在企业所得税年度纳税申报表（1 张主表和11 张附表）中，从而提高实战动手能力。

3.综合模拟，系统演示差异分析与纳税调整过程

通过综合模拟企业纳税流程，读者可以系统掌握会计处理和税务处理，并进行差异分析、纳税申报和纳税调整。

本书共有十六章。第一章内容为概括性的、基本的差异分析，在本书中占有统领全局的地位，主要包括会计法规体系、税法体系、会计核算和税法的基本差异分析（如目标、假设、基础、质量要求、确认、计量、报告等）。第二章至第十五章，属于会计核算和税法的具体差异分析与纳税调整，其中，第二章至第七章，按照概念和确认、初始计量、后续计量、期末计价和处置的顺序，分别对存货、金融资产、长期股权投资、固定资产、无形资产、投资性房地产等各项资产进行会计处理和税务处理，然后分析其差异并进行纳税调整，最后填写在企业所得税年度纳税申报表中；第八章和第九章，分别针对职工薪酬和股份支付等权益项目进行会计处理和税务处理，然后分析其差异并进行纳税调整，最后填写在企业所得税年度纳税申报表中；第十章和第十一章，分别对收入和扣除项目进行差异分析与纳税调整；第十二章至第十五章，介绍非货币性资产交换、债务重组、借款费用、租赁等特殊业务的差异分析与纳税调整。第十六章，差异分析与纳税调整综合案例，是将前面的单项差异汇总在一个案例中，整体模拟企业会计处理和税务处理，并进行差异分析与纳税调整。

本书由青岛大学的臧红文、张园园老师共同完成。

本书既可以作为高等院校会计类、税收类、法学类专业的教材，也可以作为广大财会人员、税务系统的工作人员的学习资料和会计专业教育工作者的辅助参考书。

本书的编写无论在内容上还是体例上均作了新的尝试，但由于作者的水平和实践经验有限，书中难免存在疏漏之处，恳请读者批评指正，我们将在修订版中予以更正。