第一节 商业银行负债管理概述

负债是指商业银行承担的能够以货币计量、需要以资产或劳务偿付的债务。负债所代表的是商业银行对其债务人所承担的全部经济责任，是支撑商业银行资产业务的重要资金来源。

一、银行负债的构成

按照资金来源划分，商业银行的负债主要包括存款负债、借款负债、结算性负债和应付款项。其中，银行需要对前两项来源支付利息，称为计息负债；而对后两项来源一般不需要支付利息，称为非计息负债。

存款负债是商业银行的主要负债和经常性资金来源，借款负债的比重随着金融市场的发展而不断上升，对这两项负债的详细讨论分别参见本章第二节和第三节。

结算性负债，主要是指商业银行在结算过程中所占用的客户资金，主要包括汇出汇款和应解汇款两项内容。汇出汇款是指银行受客户委托汇往外地但汇入银行尚未实际解付，从而汇票尚未划回的款项；应解汇款是指银行在汇款业务中，已经收到汇款方所汇的款项，但尚未支付给收款人的款项。汇出汇款和应解汇款都属于临时性资金来源。

应付款项是商业银行按照权责发生制应当履行对外支付义务但尚未实际支付，而在表内科目内计提和反映的有关款项名目。这是一种确定性较强，商业银行日常经营必不可少的负债项目，主要包括应付利息、应付工资、应付福利费、应付代理证券款项、应付税金、应付固定资产融资租赁费、应付股利等。

二、银行负债管理的基本原则

商业银行在负债管理中，一般应遵循如下基本原则：

（1）依法筹资原则。商业银行的特殊性使得政府对商业银行有着非常严格的监管，对于负债的管制更为严格。因此，商业银行在筹资过程中，不论采取何种筹资方式，都必须严格遵守有关法律、法规，不能进行违法筹资和违规筹资活动。依法筹资包括三方面的含义：一是商业银行的筹资范围和渠道必须合法，不能超范围吸收资金；二是商业银行筹资必须遵守相关的利率政策，不能违反利率政策吸收资金；三是不能利用不正当竞争的手段筹资。

（2）成本控制原则。商业银行以负债形式筹集资金，必须考虑商业银行的成本负担能力和经营效益。商业银行如果能以较低的筹资成本取得大量的资金来源，并通过对这些资金合理运用，就可获得较高的收益；反之，如果筹资成本很高，就会降低商业银行的盈利水平，甚至发生亏损。因此，商业银行在筹资过程中要加强成本控制。

（3）量力而行原则。商业银行筹资必须考虑其经营效益和成本负担能力，不能无止境地追求资金来源，必须根据自身的条件、实力和基础，合理、适度地筹措资金，同时将所筹资金及时、合理地运用出去。我国商业银行从2005年底开始凸显的流动性过剩问题（盲目吸收存款），重要原因之一是存款的被动性增长。

（4）结构合理原则。商业银行不同来源、不同期限、不同工具的负债具有不同的特点、成本和风险。因此，商业银行在负债管理中，必须综合考虑各种因素，保证一个合理的负债结构。