会计部门相关岗位的设置及分工

我国财务工作的岗位通常有财务经理或会计主管人员以及出纳、各种科目的核算、稽核、档案管理等。财务岗位既可一人一岗，也可一人多岗或一岗多人，但对出纳会计来说，不能兼任稽核、会计档案保管和收入、支出费用等工作。因此，正确区分会计工作是掌握财务工作重点、切实做好会计工作的前提条件。

出纳会计

1．出纳会计的岗位职责

（1）负责公司日常的现金收付，按照已核准的现金付款凭证付款，冲销往来款项；应为当事人及时开具收款收据；每日登记并核实现金日记账是否相符，月末时应与总账核对，以确保账账相符、账实相符。

（2）加强现金管理，把超过规定限额的现金及时送存企业的银行账户，不能用白条抵库，也不能挪用公款，个人现金也不能与公司现金混用。与报表会计配合，做好现金的盘点工作，并出具现金盘点表。

（3）按照相关的审批手续以及完整的付款通知单付款；对已付或已收货款要及时通知经办人，并每日登记银行存款日记账，月末时与银行对账单进行核对，对未达账项也要及时查询，并按照需求编制银行存款余额调节表，在送报表会计审核之后，连同对账单在每月1号凭证前与第一本凭证一起装订，以保证账账相符、账实相符；把收付款单及时分发给相关会计做账。

（4）每日下班前，应把资金报告表发送给财务经理。

（5）负责办理公司的税务申报工作。所有申报表都需要经本部门经理审核之后再盖章申报；及时填制公司历年的缴税情况表；做好同税务主管部门的信息沟通工作，并及时向本部门通报有关税收政策的变化情况。

（6）负责增值税发票的采购、保管及复核的工作。

（7）负责相关凭证的装订和账套拷贝工作。

（8）负责本部门考勤统计以及伙食补贴的计算工作。

2．出纳会计应填制的报表

出纳会计应填制的报表有：现金盘点表、固定电话费用明细表、资金报告表、个人所得税申报表、部门考勤表、银行存款余额调节表、公司历年缴税情况表、部门伙食补贴发放表等。

成本会计

1．成本会计的岗位职责

成本会计的岗位职责包括：每月应去车间盘点原料、在制品、自制半成品等；按照相关产品、半成品的品种、规格及型号，核算生产成本；对材料单价的准确性进行复核；每月需准备成本分析表等材料，组织相关人员召开成本分析会等。

2．成本会计应填制的报表

成本会计应填制的报表有：各盘点表、辅助生产成本分配表、各品种成本计算表、成本台账和成本分析表、各车间考核表、制造费用简报等。

费用会计

1．费用会计的岗位职责

费用会计的岗位职责包括：对管理费用、财务费用和营业费用进行核算；对变动比较大的费用进行分析、说明；负责其他应收及应付款核算，每月核对其他应收款往来；对所有者权益、无形资产和递延资产进行核算；负责核算企业的利润；完成相关的统计工作等。

2．费用会计应填制的报表

费用会计应填制的报表有：管理费用明细表，财务费用明细表和营业费用明细表，集团内部往来余额表，每半年度出具一次其他应收款的账龄分析表，各车间或部门的办公费用、邮电费、业务招待费、低耗品明细表或费用执行表，相关各统计报表等。

材料会计

1．材料会计的岗位职责

材料会计的岗位职责包括：负责材料出入库；在已付款而发票或者货物未到时，要及时通知经办人进行处理；及时追讨已购商品的发票，并做好发票移交的登记工作；及时审核进仓单和发票；每月末组织人员对原材料进行盘点，而其他材料应每半年全盘一次；每月末协助成本会计盘点原料；及时跟踪采购合同，了解采购单价及运费情况并做好暂估入库核算；复核成本会计制作的相关原材料消耗考核表；管理货物进出仓单；负责相关应付账款以及预付账款的核算；及时对账，以保证物流管理子系统同总账系统相符；配合费用会计完成集团内部的往来余额表。

2．材料会计应填制的报表

材料会计应填制的报表有：材料盘点表、常用物料采购明细表、进出仓单领用明细表、集团内部往来余额表、原材料库存表、配合销售会计完成销售情况表等。

销售会计

1．销售会计的岗位职责

销售会计的岗位职责包括：按照品种、规格和型号核算生产成本，并及时对账；登记销售台账，并按照产品品种、规格和型号，核算销售收入、成本和毛利；据实开具销售发票，经复核之后交给开票申请人，并对相关发票进行登记，不能套开、虚开发票；做好应收账款的登记工作，每月需同经营部核对应收款余额，并做好账龄分析。

2．销售会计应填制的报表

销售会计应填制的报表有：产成品、自制半成品盘点表，产品库存表，销售发票开票清单，产品销售报表，内部销售情况表，每半年度出具一次应收款账龄分析表，子系统对账不符情况说明表等。

固定资产会计

1．固定资产会计的岗位职责

固定资产会计的岗位职责包括：完成固定资产的卡片登记与入账工作；按照相关的报批原则，做好固定资产的报废及销售的核算；审查借出、转让的固定资产手续是否完整、准确，对手续不完整的不能为其办理出厂单；按照相关规定计提折旧，并做好账务处理；在建工程应按照项目进行明细分类核算，及时跟踪在建的工程进度并及时取得完工验收的报告；应每年组织一次固定资产盘点；保证固定资产子系统同总账系统相符，因特殊情况导致不符时，应填制子系统对账不符情况说明表。

2．固定资产会计应填制的报表

固定资产会计应填制的报表有：固定资产账实对应表、固定资产盘点表、系统对账不符情况说明表等。

审计会计

1．审计会计的岗位职责

审计会计的岗位职责包括：协助并组织会计核算，以保证会计核算具有真实性、及时性和完整性；协助落实及检查公司的相关制度；定期或不定期对出纳负责的现金进行盘点，以审查是否账实相符、账账相符；审查支票的使用情况，对银行存款余额调节表进行审核；管理收款收据的领取、使用和保存工作；审核其他会计岗位，制作会计凭证；完成月度报表的收集和生成；完成公司纳税报表的填制工作。

2．审计会计应填制的报表

审计会计应填制的报表有：收款收据领用登记表、月度相关报表等。