1.4 能力清单与职业发展路径：从FP&A小白到FP&A总监

FP&A需要具备哪些工作能力，才能胜任工作呢？2013年，当笔者被任命为黑石集团旗下资产亚洲区FP&A总监时，收到了一份FP&A岗位的能力清单，如下：

● 掌握扎实的会计知识。

● 深刻理解公司绩效管理系统。

● 了解公司使命/战略/价值观/市场/风险。

● 成为ERP系统/数据管理的高手。

● 能设计报告与分析工具/模型。

● 善于口头沟通。

● 具有客户服务意识。

● 具有解决业务难题的强烈愿望。

掌握扎实的会计知识具体表现在能够透彻理解会计科目、财务报表之间的关联与勾稽、财务指标的定义与计算公式以及熟练分析财务报表。

公司的绩效管理系统，由人力资源部门制定，并由管理层批准。作为FP&A人员，要深刻理解公司绩效管理系统，比如KPI是怎么定义与考核的，公司级别与部门级别的KPI有哪些，并研判目前公司使用的KPI指标是否存在缺陷。

对于公司的使命、战略、价值观、市场、风险等内容，很多财务人员不以为然，认为这是宏观层面的，跟自己没关系。实际上，这是缺乏远见的认知。作为FP&A人员，如果你能够深刻理解公司宏观层面的内容，就能更加理解投资人与管理层的决策依据。另外，如果你能够深入了解公司的产品、成本、设备与工艺，以及客户、供应商与竞争对手，就有利于提高业务意识，提升决策能力。

FP&A人员还要深入了解公司目前的ERP系统[23]，比如国内常见的金蝶与用友，国际通用的SAP[24]与Oracle[25]。我们要清楚，目前公司ERP系统应用到哪个层面，是否启动了生产模块与预算模块，ERP系统里现存的标准报表有哪些，可以输出什么样的数据与报表，如何用它们来做数据库与财务分析。

有了数据，FP&A人员还要设计各种财务报告、分析工具与财务模型。财务报告有周报、月报、季度报以及年度报告，内容依照要求来设计与编制。财务报告呈现的方式，包括报表、图表以及PPT文件。使用的分析工具通常包括Excel软件、各种函数与工具组合以及BI工具。财务模型可以用于财务分析与业务决策，比如销售差异分析、利润差异分析、流动资金分析、现金流量预测、财务报表分析、固定资产投资可行性分析、企业估值等。

FP&A人员有更多机会接触管理层，也需要与各部门负责人进行深度的交流与讨论，善于口头沟通是很重要的。

FP&A人员需要承担很多不确定的工作任务，为管理层与业务部门提供支持，具备客户服务意识与解决业务难题的强烈愿望是非常重要的。

FP&A人员的职业发展路径，与所在公司的规模、业务模式及组织架构有关。

如果FP&A人员被编制在业务单元层面，则主要工作是编制预算、财务分析与滚动预测以及负责一些决策分析。在同一业务单元，如果只有销售功能，或只有生产功能，那FP&A人员面对的业务会更加简单。如果业务单元既有销售功能，又有生产功能，FP&A人员需要应对更全面的分析内容，不但要做工厂成本的预算与分析，还要应对各种营销场景与业务决策。

如果你属于集团总部或区域总部的FP&A人员，便有可能接触更有战略性的工作内容，如并购、资本运作与重大固定资产投资项目，涉及投资可行性分析与决策。

对于FP&A人员来说，职业目标应该是成为各职能部门的业务伙伴与管理层的决策参谋。FP&A人员在完成编制预算、财务分析与滚动预测的基础上，还需要参与业务决策、投资、并购与资本运作。

图1-6是FP&A人员的角色定位与进阶路线，可供参考。

如图1-6所示，FP&A人员的高阶工作内容主要包括两部分：

报告与分析：需要掌握更多先进的分析技能，需要以业务单元进行探索，并通过预算管理、财务分析与滚动预测，将财务目标转化为营运计划。

战略业务伙伴：需要更多主动性与前瞻性，支持决策，参与决策，包括各种投资项目、并购与资本运作。

相对应的是，FP&A的职业发展路径，从FP&A分析师，一直到FP&A总监或副总裁，如图1-7所示。

1.FP&A分析师

FP&A分析师的主要工作是收集数据、建立和维护模型以及协调各利益相关者。

企业在招聘FP&A分析师时，通常会要求应聘者有1～3年的财务分析工作经验，并具备会计工作经验。一般来说，如果你在积累了3～5年的会计工作经验之后，再进入FP&A团队，会更加得心应手。

大学毕业后直接做FP&A分析师的人比较少，这类情况一般出现在分工明确的大型企业。这种背景的FP&A分析师的职责更接近于数据分析师，强调分析的技术与能力。

2.FP&A高级分析师

FP&A高级分析师需要指导FP&A分析师，并负责项目的运行，对财务建模的参与度很高。

对FP&A高级分析师的典型要求是，3～5年的财务分析工作经验，有会计工作背景者往往被优先考虑。MBA教育背景是FP&A高级分析师的加分项。

3.FP&A经理

FP&A人员成长为FP&A经理，可以证明已经操练过大量的分析，并在许多财务年度里成为重要的个人贡献者，体现了自己的价值。

对FP&A经理的要求是，必须有5～10年的财务分析工作经验，具备丰富的实战经验。FP&A经理可以由内部晋升或外部招聘。大多数FP&A经理会有MBA教育背景，或具备CPA与CMA等专业资质。

4.FP&A总监或副总裁

FP&A总监或副总裁需要领导团队实施新的财务计划与分析流程，能够在新项目中担任牵头人，参与或负责投资、并购、资本运作等重要决策。

对于FP&A总监或副总裁，通常会要求具备10年以上的财务管理经验，并已经在之前的岗位证明了自己的专业能力与领导力，还可能被要求具备相同的行业背景。

FP&A从业人员晋升到总监或副总裁的位置，进入管理层团队，已经成为一个很难被替代的重要角色，这是职业生涯中了不起的成就。

那后面的职业生涯还会发生什么？

最大的可能性是，FP&A总监或副总裁成为内部选拔CFO时，最有竞争力的候选人之一。如果FP&A总监或副总裁有在内部谋求CFO职位的意向，可以在等待期，寻求轮换到其他关键业务岗位的机会，如财务总监、投资管理、企业发展和运营等，以积累更全面的管理经验，并训练自己的领导能力。如果去外部公司谋求CFO职位，FP&A总监或副总裁也有很大的优势。

更大的挑战是，有些FP&A总监或副总裁寻找担任总经理或CEO的机会。在FP&A领域取得成功的人，具有高度的分析能力和前瞻性，也有机会展示自己的进取心与领导力。此时，可以通过自己创业，或加入注重投资与资本运作的公司，担任总经理或CEO来展现自己的才华。

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[1] 来源：http://kjs.mof.gov.cn/zhengcefabu/201606/t20160624_2336654.htm，中国财政部，关于印发《管理会计基本指引》的通知。

[2] 新浪新闻中心，第一财经网：人口迈入“零增长”，劳动年龄人口10年前已达峰，人才红利如何释放。

[3] 来源：http://www.stats.gov.cn/sj/tjgb/rkpcgb/qgrkpcgb/202302/t20230206_1902005.html，国家统计局，第七次全国人口普查公报（第五号），发布时间：2021年5月11日。

[4] 来源：https://www.ndrc.gov.cn/fggz/fgzy/jjsjgl/202301/t20230131_1348088_ext.html，国家发改委，2022年人口相关数据。

[5] 来源：https://www.gov.cn/xinwen/2017-01/22/content_5162356.htm，2000—2016年我国出生人口数变化情况。

[6] 来源：央广网，http://china.cnr.cn/ygxw/20180119/t20180119_524105110.shtml，统计局：2017年中国出生人口1723万较2016年有所下降。

[7] 来源：新浪新闻中心，新京报：2018年中国出生人口1523万人。

[8] 来源：腾讯网，21世纪经济报道：人口出生率再创新低！2019年全国出生人口1465万人。

[9] 来源：经济观察网，第七次全国人口普查结果发布：全国人口数超14.1亿2020年人口出生率创新低。

[10] 来源：中国新闻网，《中国人口进入零增长区间，专家分析四因素致出生人口快速下降》，2022年1月17日。

[11] 来源：http://www.stats.gov.cn/xxgk/jd/sjjd2020/202301/t20230118_1892285.html，国家统计局。

[12] 来源：腾讯网，《7省份公布2021年工资指导线！你涨薪了没？》，2021年9月11日。

[13] 来源：http://gxj.gz.gov.cn/zt/dlys/bszn/content/post_5660116.html，广州市工业和信息化局。

[14] 来源：艾媒咨询，《2019—2021中国城市商业综合体大数据与商业决策分析报告》，2019年9月6日。

[15] 中国汽车工业协会统计信息网统计数据。

[16] 来源：新浪网，《结束三连降！2021中国汽车销量突破2627万辆，新能源汽车占比达13.4%》，2022年1月12日。

[17] 来源：中国汽车工业协会统计信息网，《2022年新能源汽车产销情况简析》，2023年2月2日。

[18] 来源：http://kjs.mof.gov.cn/zhengcefabu/201710/t20171018_2727363.htm，中国财政部，关于印发《管理会计应用指引第100号——战略管理》等22项管理会计应用指引的通知。

[19] 管理会计的定义有很多，不同学者有不同的观点。本书的管理会计定义，采用了中国人民大学温坤教授的观点。来源：百度百科。

[20] 财务BP可以理解为业务财务伙伴，是追求业财融合的企业，为连接财务部门与业务部门而设立的财务岗，要求既懂财务，又懂业务。

[21] 德国企业通常用Controlling这个词来定义FP&A工作，可以理解为与FP&A同样的工作岗位。

[22] 来源：猎聘网。

[23] ERP，企业资源计划，是指组织用于管理日常业务活动的一套软件，这些活动包括会计、采购、项目管理、风险管理和合规性、供应链运营等。完整的ERP套件还包括企业绩效管理软件，用于帮助企业针对财务结果制订计划和编制预算，以及预测和报告财务结果。

[24] SAP是全球领先的业务流程管理软件供应商之一。SAP成立于1972年，最初称为System Analysis Program Development，后来采用缩写SAP。SAP总部位于德国沃尔多夫，在全球拥有超过105000名员工，2021年营业收入为278.42亿欧元。SAP最初推出的产品是SAP R/2和SAP R/3，这两款产品为全球建立了ERP的标准。

[25] Oracle，即甲骨文公司，是全球最大的企业级软件公司，总部位于美国加利福尼亚州。1977年拉里·埃里森与同事罗伯特·迈纳创立“软件开发实验室”，当时IBM发表“关系数据库”的论文，他们以此造出新数据库，名为Oracle（甲骨文）。1989年正式进入中国市场。2022财年收入高达420亿美元，拥有170000名员工。