第4章
会计核算——货币资金

本章导读

资金是企业的“血液”，企业的生存发展离不开资金。而货币资金作为企业正常运转所必需的资产和流动性最强的资产，在企业的资金管理中占据了重要地位。因此，准确地核算货币资金是会计人员必须具备的职业素养。货币资金主要包括库存现金和银行存款。

本章将解答以下问题。

（1）哪些情况下需要支付现金？如何对现金进行会计核算？

（2）现金盘点中出纳长款、短款，如何进行会计核算？

（3）如何对备用金进行会计核算？

（4）如何对银行存款进行会计核算？

（5）怎样进行银行存款的对账？

（6）如何对其他货币资金进行会计核算？

货币资金是指处于货币形态的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。货币资金是企业资产中流动性最强的部分。