第一章 舞弊调查的风险和合规问题

在开展舞弊调查工作前，我们必须深入探讨一下舞弊调查中的风险和合规问题。舞弊调查工作事实上存在相当的风险，企业的舞弊调查相比于公检法部门的调查缺乏公权力的支持。企业的舞弊调查人员就是普通的员工，与被调查员工之间是平等的同事关系。“舞弊”本身的利益属性和金钱属性，导致了舞弊调查必定会影响舞弊相关人员的既得利益，舞弊嫌疑人有充分的动机来阻碍、破坏舞弊调查工作。因此舞弊调查人员可以说属于“高危”职业，“高危”既体现为人身和家庭安全风险，也体现为个人职业发展风险，还体现为触犯国家法律法规的风险。

舞弊调查工作需要严守“合法合规”的底线。在企业KPI（关键绩效指标）的压力之下，在绩效奖金的利益驱动之下，有部分舞弊调查人员不遵守国家法律，侵犯员工的合法权益，使用违法手段开展调查工作，可能在短期内取得了一些成果，但是长期来看，无论对个人还是对整个企业，都存在巨大隐患，从而违背了企业反舞弊工作的初衷。在这件事上，是有代价惨痛的案例的，读者可以自行去互联网上搜集阅读具体的案例，这里就不赘述了。

舞弊调查的合规性问题还会引发一些深层次问题。

反舞弊工作的底层规则就是通过对舞弊行为的调查和惩处，发挥震慑作用，让员工“不敢腐”；完善配套制度，形成“不能腐”的企业内部环境；配合给付员工合理报酬，为员工提供发展的机会和空间，最后达成员工“不想腐”的整体效果。

持之以恒地对舞弊案件进行深入调查，严厉惩处舞弊分子，能够对舞弊分子形成一定的震慑力。人们会发现，在企业内部流传着这样的说法：“审计、监察就是东厂、西厂”“审计、监察就是老板排除异己的工具”。这些说法在某种程度上，代表着反舞弊工作威慑力的形成，也代表着企业内部的氛围正向着“非正义”方向发展。一个“非正义”的组织、一个没有正向激励的组织，是无法留住优秀人才的，也是无法长久存在的，这是每一位舞弊调查人员在开展工作时必须时刻关注的问题。

保持舞弊调查的合规性，就是严守“合法合规”的底线，充分保护调查对象的合法权益，使用合法合规的调查手段开展工作。这既是最大限度降低调查风险的需要，也是保持正义、维护正向组织氛围的需要。当然，这会增加调查的难度，限制了可以使用的调查手段，从而要求从事舞弊调查工作的调查人员具备更高的专业素质。