上篇 纳税工作准备
模块一 税收认知
知识体系导航
知识点归纳总结
本模块主要围绕“税收”展开，阐述了税收的概念、特征、作用，明确了按不同标准我国现行税收的分类及税收制度的构成要素。本模块是了解掌握税收法律的前提，初学者掌握不透，但知识点之间存在内在的逻辑，需在理解归纳的基础上记忆。
一、税收本质
续前表
二、我国现行税收体系
三、税制的构成要素
税收制度的构成要素，主要包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、法律责任、附则等项目。其中纳税人、征税对象和税率构成了税法的三个最基本要素。
强化练习
一、单项选择题
1.国家取得财政收入的主要形式是（ ）。
A.发行国债
B.发行货币
C.税收
D.罚款
2.税收征收的依据是法律，凭借的是（ ）。
A.政治权力
B.财产权力
C.法律权力
D.行政权力
3.税收三性的核心是（ ）。
A.固定性
B.强制性
C.无偿性
D.稳定性
4.按征税对象分类，增值税属于（ ）。
A.流转税
B.所得税
C.财产税
D.行为税
5.在下列税种中，属于行为税的是（ ）。
A.资源税
B.增值税
C.消费税
D.印花税
6.在下列税种中，属于中央税的是（ ）。
A.个人所得税
B.增值税
C.消费税
D.房产税
7.在下列税种中，属于地方税的是（ ）。
A.关税
B.车辆购置税
C.企业所得税
D.房产税
8.在下列税种中，属于中央地方共享税的是（ ）。
A.车船税
B.土地使用税
C.企业所得税
D.契税
9.下列各项中，不属于流转税的是（ ）。
A.增值税
B.消费税
C.关税
D.所得税
10.税法上规定的纳税人是指直接（ ）的单位和个人。
A.负有纳税义务
B.最终负担税款
C.代收代缴
D.承担纳税担保
11.负有代扣代缴义务的单位、个人是（ ）。
A.实际负税人
B.扣缴义务人
C.纳税义务人
D.税务机关
12.区别不同税种的最基本标志是（ ）。
A.纳税人
B.税率
C.负税人
D.课税对象
13.定额税率的一个重要特点（ ）。
A.按税目确定税额
B.与课税数量成反比
C.只与征税对象数量有关
D.与课税数量成正比
14.我国增值税采用（ ）税率。
A.定额税率
B.累进税累
C.超额累进税率
D.比例税率
15.某税种规定对纳税人实际收入征税，税率为10%，免征额为2000元，如果某纳税人取得实际收入为10000元，则其应交税款为（ ）。
A.1000元
B.200元
C.800元
D.2000元
二、多项选择题
1.税收同国家取得财政收入的其他方式相比，具有（ ）的形式特征。
A.依法性
B.无偿性
C.强制性
D.固定性
2.下列属于中央税的有（ ）。
A.增值税
B.消费税
C.关税
D.车辆购置税
3.下列属于地方税的有（ ）。
A.个人所得税
B.企业所得税
C.房产税
D.契税
4.下列属于中央地方共享税的是（ ）。
A.增值税
B.消费税
C.关税
D.个人所得税
5.下列属于财产税的有（ ）。
A.车船税
B.房产税
C.车辆购置税
D.土地使用税
6.下列属于行为税的有（ ）。
A.契税
B.印花税
C.车辆购置税
D.城市维护建设税
7.在我国现行税收体系中，增值税属于（ ）。
A.从价税
B.从量税
C.直接税
D.间接税
8.税制的最基本要素包括（ ）。
A.征税对象
B.纳税人
C.计税依据
D.税率
9.税率的基本形式包括（ ）。
A.零税率
B.比例税率
C.定额税率
D.累进税率
10.我国现行税率形式有（ ）。
A.比例税率
B.全额累进税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
11.按税收与价格的关系，税收分为（ ）。
A.价内税
B.价外税
C.直接税
D.间接税
12.下列属于直接税的是（ ）。
A.增值税
B.企业所得税
C.个人所得税
D.房产税
13.下列属于税基式减免形式的有（ ）。
A.起征点
B.免征额
C.零税率
D.减半征收
14.税收按征税对象分类，可分为（ ）。
A.流转税类
B.收益税类
C.财产税类
D.行为税类
15.属于从量税的是（ ）。
A.增值税
B.企业所得税
C.车船税
D.土地使用税
三、判断题
1.国家征税的目的是履行其职能的需要。（ ）
2.税收强制性是指税收参与社会物品的分配是依据国家的财产权力，即和生产资料占有有着内在的本质联系。（ ）
3.税收是国家取得财政收入的基本形式。（ ）
4.税收的固定性特征是指课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是固定不变的，一般只能按照政府确定的预定标准征收。（ ）
5.税收形式特征上的无偿性是是相对的，对某个具体纳税人来说，税收不具有直接返还性，但从财政活动整体来看，税收又是对政府提供公共物品的经济补偿，又呈现出有偿性一面。（ ）
6.税收的强制性是税收“三性”的核心，是税收收入的保障。（ ）
7.税目是征税对象在应税内容上的具体化，它体现了征税的广度。（ ）
8.按税收与价格的关系分类，增值税和消费税都属于价外税。（ ）
9.征税对象作为征税的客体，是一个税种区别于另一个税种的主要标志。（ ）
10.比例税率的基本特点是税率与征税对象同方向变动，征税对象越大，税率越高。（ ）
11.税目是征税对象的具体化和数量化，反映了纳税人负税的程度。（ ）
12.按征税对象分类是一种最重要、最常用的税收分类方法。（ ）
13.按税收与价格的关系分类，增值税和土地增值税都属于价外税。（ ）
14.我国增值税实行的是一次课征制。（ ）
15.个人所得税属于地方税收收入。（ ）
四、计算分析题
1.某纳税人3月份取得收入为12000元，税率为10%，规定以纳税人的收入额减除8000元后的余额作为计税收入额，求其本月应纳税额是多少？并指出该项规定属于起征点还是免征额。
2.增值税法规规定，对个人每月销售额货物超过5000元的征税，没有超过5000元的不征税。某个人某月取得销售额8000元，假设适用税率为3%，则应纳增值税为多少？并指出该项规定属于起征点还是免征额。
3.个人所得税法规定，每次劳务报酬在4000元以下的，先扣除800元后再征收个人所得税，适用的税率为20%。某纳税人某次劳务报酬收入3200元，应纳个人所得税为多少？