前言

以“大智移云物”为代表的新一代数字技术推动全球步入DT时代。随着工业经济向数字经济的加速演进，数据正扮演着举足轻重的角色，各行各业都面临着机会和挑战并存的局面。

周期性的技术改革已成为财会行业面临的常态。在以往面临与技术进步和创新相关的挑战时，财会行业表现出了极强的适应能力，能够利用技术支持自身专业技能的完善与升级。回顾过去，我国财会行业经历过三次巨大变革：第一次是会计电算化的普及；第二次是ERP促进业务财务一体化，完成业务操作的同时，自动生成会计凭证；第三次是财务共享服务中心的建立，实现了财务基础业务的“四化”——专业化、标准化、流程化和信息化，使得财务可以不再仅埋头于“票账表钱税”，转而承担更多管理会计的工作。在DT时代，财务的第四次变革——财务数字化，正悄悄到来。

行业、市场、产品、商业模式、定价策略和资源投放等一系列决策场景的有机结合构成了企业的经营价值体系。影响决策的核心因素是信息。在全新的变革时代中，成功的企业往往是那些能够将复杂的数据和算法模型转变为价值创造工具的企业。这些企业通过建立可用、可靠的数据基础，以强大的算法、算力作为支撑，建立数据基础、指标体系、决策模型之间的有机联系，及时有效地洞察数据。作为企业的数据部门，财务部门需要进行数字化转型，成为企业的数据中枢和经营顾问，为企业经营管理提供数据见解。

在第三次变革中，财务共享服务中心的建立改变了财务的基础工作，但是财务部门仍然需要与各种数据打交道，要处理大量的表格、对外提供大量的数据。财务部门至少要出具五套报表：一是按照公认的企业会计准则出具法定会计报表，二是按照收付实现制的原则出具资金报表，三是出具税务规则体系下的纳税申报表，四是出具对外报送的统计类报表，五是出具企业绩效考核报表和经营分析报告等内部报表。同时，财务部门还需要为企业经营管理提供大量的数据和分析，管理者多变的需求、多样的场景、复杂的数据算法导致财务部门在取数、用数、算法应用等方面面临许多难题。

“不日新者必日退。”在此背景下，实现IT思维到DT思维和能力的升级对财务来说至关重要。其中有两点需要深入思考：一是作为企业的数据部门，财务部门在数据难获取、不可用的困境下，如何保障数据质量；二是在有数据基础的条件下，如何挖掘数据价值，真正支持企业的经营和管理。本书能够为以上问题提供解决方案。本书创新性地提出了数据价值体系，认为企业需要依靠持续的数据治理保障企业数据质量，通过数据价值链获取数据见解，为各类决策场景提供支撑。一方面，企业需要构建数据治理体系，因此，财务要关注元数据管理、主数据管理、数据质量管理等内容；另一方面，企业需要搭建数据价值链，将杂乱无章、零散的数据转换为有价值的知识和智慧，在数据科学和数字技术的支撑下，财务可以通过数据价值链将数据沉淀为资产，形成数据服务和数据产品并输送给各个业务部门和管理层，辅助经营管理决策和价值创造。

数据价值链是本书的核心，是中兴新云团队提出的全新概念，也是未来财务部门需要关注的事情。数据价值链是指财务部门需要面向业务需求，有针对性地提取、组织并利用数据，从而盘活数据资产、开发数据功能、发挥数据价值，通过科学直观的视觉表现形式清晰传达数据分析结论，实现数据向信息、知识、智慧的逐步升华，最终赋能企业经营决策的一系列过程。数据价值链以业务、数据、技术为三大核心要素，通过业务需求分析、数据采集、数据清洗、数据探索、数据算法和数据可视化六大步骤实现数据的蜕变。在这个过程中，业务需求分析就像顾客在餐厅点菜；数据采集是买菜，根据需要准备原材料；数据清洗是洗菜，通过清洗去除杂质；数据探索是切菜，从多个角度对数据进行剖析和探索，了解数据的各项特征；数据算法是炒菜，构建数据算法模型，对原材料进行有效组织及深度加工，烹饪菜肴；最后，数据可视化是装盘和上菜，组成一桌色香味俱全的菜肴，满足客户的数据分析需求。

财务部门的日常工作中有一条极简数据价值链：从原始凭证的获取及审核，到将原始凭证转换为记账凭证、明细账，再到建立账务之间的关联关系并形成报表，最后根据报表进行分析，并将分析结果以表格、报告等形式呈现给内外部的数据使用者。这条极简数据价值链更多地关注原始凭证、会计科目等财务基础性工作范畴内的数据和业务。而未来，财务数据价值链要关注的是企业的经营管理过程。企业要在财务共享服务中心的基础上构建企业数据中心，满足企业的数据需求，用数据支持企业的经营管理、支持企业的决策场景，借助数据价值链，不断地用数据这种原材料来生产企业需要的信息，实现财务的数字化转型。财务人员也不再局限于会计或者财务分析师的身份，而是具备成为业务伙伴和企业战略顾问的能力，能够综合利用专业知识、业务逻辑、数据、技术和管理软技能，将财务资本和数据资产转化为智慧资产。

◆本书知识结构

本书共有8章。

第1章“DT时代的变革”，介绍了DT时代数据的重要性和企业对数据的渴望，明确财务部门在企业管理中的定位以及DT时代财务的“变”与“新”。

第2章“数据价值体系”，提出数据的两类价值及为了释放数据价值企业需要建立的数据价值体系，着重介绍了数据价值体系所包含的三个部分——数据治理体系、数据价值链和决策场景，并总结了数据价值体系的保障和基础。

第3章“数据价值链”，围绕数据价值链的六大步骤详细展开，分别对业务需求分析、数据采集、数据清洗、数据探索、数据算法、数据可视化的含义、原则和方法等方面进行阐述。

第4章“数据采集”，聚焦数据采集环节，明确数据源的分类，对财务数据源进行再定义与扩展，介绍不同情境下的数据采集工具和方法，总结DT时代下数据采集的特点。

第5章“数据清洗”，围绕六大数据质量问题展开，分别介绍对应的数据清洗方法，并介绍数据清洗的五类主要工具。

第6章“数据探索与数据算法”，进一步阐明数据探索与数据算法背后的原理性知识，包括描述数据特征、理解统计基础、认识数据算法以及了解常用工具。

第7章“数据可视化”，介绍数据可视化的12种基本图表、5种展现逻辑和7种主要实现工具。

第8章“哈斯汽车：如何开展数据分析与可视化项目”，介绍如何逐步完成一个数据分析与可视化项目。该案例模拟了真实的咨询项目全过程，通过详细展开需求分析、采集数据、清洗数据、数据分析与可视化、沟通结果这一系列过程，帮助哈斯汽车管理层制定“数据驱动”的经营策略。

本书聚焦数据价值链，用非专业技术人员能够理解的技术语言，系统且详细地介绍了数据价值链各步骤的内涵、应用场景、实现工具等内容，并以场景化的案例、知识延伸阅读等形式帮助读者加深理解，为重塑新时代的财务价值提供方法，促进财会行业思想变革和认知更新，推进财务专业能力与数字化、新技术的融合，为财务数字化转型提供支持。本书适合企业管理者、财会专业人士、财会专业教师和学生以及其他对数据分析、数据可视化和财务数字化感兴趣的读者阅读。

◆致谢

本书是集体智慧的结晶，其顺利著成离不开IMA、中兴新云团队以及出版社各位老师的高效协作和共同努力，在此谨向所有为本书提供过帮助的朋友致以真诚的感谢。

感谢IMA与人民邮电出版社策划了“管理会计能力提升与企业高质量发展系列”丛书，以及在本书案例编写上给予的大力支持；感谢中兴新云高管团队的杨利明、陈东升在中兴新云数字化方案及产品的设计与研发中做出了巨大贡献，并为本书提供了关键指导；感谢中兴新云咨询团队、财务数字化中心、研发团队和实施团队秉承精益求精、勇于创新的精神，在项目实践过程中促进了产品的不断创新与迭代；感谢中兴新云知识研究团队不断探索与总结，特别是在本书写作过程中给予支持的晏瑜、朱睿、何薇、肖宋、仵芳、崔倩等人，他们为本书的顺利撰写贡献了力量；感谢人民邮电出版社刘晓莹女士为本书出版做出的努力。

“文章合为时而著，歌诗合为事而作。”在DT时代，财务职能和财务工作方式作为企业经营管理的重要部分，正在经历重塑。本书聚焦财务的最新变革，由衷希望能为诸多财务专业人士带来启发，推动并实现“改变会计、再造财务”的愿景，赋能DT时代的企业经营管理。