一、财务管理的职能

众所周知，管理的基本职能是决策、计划和控制。既然企业财务管理是企业管理的一部分，那么财务管理的职能也应包括财务决策、财务计划和财务控制三个方面。财务决策要解决的是“做什么”的问题，财务计划要解决的是“怎么做”的问题，而财务控制则要解决的是“如何做好”的问题。下面我们对财务管理的三个职能做简单的阐述。

（一）财务决策

财务决策是有关资金筹集、使用和分配的决策，是财务管理首要的、最重要的职能。财务管理具有决策的职能是指财务管理能够对企业财务活动进行分析抉择的功能，而这种功能的发挥标志着决策的完成。财务决策主要包括三个部分：投资决策、筹资决策和收益分配决策。值得注意的是，决策不是决定。决策是一个分析的过程，是收集情报、设计方案、抉择方案的一个完整的、系统的过程；而决定则是一个瞬间发生的行为，通常以表决的形式完成，以书面的形式公布。

（二）财务计划

计划是指预先谋划做什么、何时做、怎样做和谁去做。财务计划是通过价值形式对企业未来一定时期的财务活动的具体内容所做出的筹划，是企业财务活动的依据。财务计划实际上是以价值形式反映企业未来一定时期财务活动应达到的目标。它不同于财务预算。财务预算是对财务计划的具体化。

这里所说的价值形式，是财务计划区别于其他计划的一个重要属性。财务计划既是一种综合性的价值管理活动，也是一种系统性计划。它通常以利润为中心来规划企业的财务活动，通过利润指标使财务计划构成一个完整的体系。这使财务计划成为企业从事财务活动和经营活动的行动指南，为协调各部门的行为提供了依据和方向。同时，编制财务计划本身也是协调经营行为的一种手段，最终成为控制和考核经营绩效的依据。

（三）财务控制

控制是执行计划的手段。财务控制就是以财务计划为依据，对企业日常财务活动乃至生产经营活动进行指导、督促和约束，确保计划全面完成的一种管理手段。广义而论，财务控制有三个基本环节：制定控制标准、实施日常控制和定期考核评价。这就是说，制订计划既为控制提供依据，也是控制的方式之一。财务控制的内容相当广泛，但其核心是成本控制。成本控制的主要环节包括确定标准、计算偏差、分析偏差、矫正行为等。

财务管理的上述三个职能是相互影响、相互依存的。财务决策是前提，没有财务决策，财务计划就无从说起；财务计划是财务控制的依据和目标，而财务控制是实现财务计划的手段；财务控制得好坏又直接关系到财务决策的成功与否，影响着财务活动的经济效果。