第一节 经济财务的地位和作用

南水北调工程经济财务业务贯穿于南水北调工程科学论证、建设管理和运行管理的全过程。经济财务业务既服务于工程建设和运行管理，又融合在工程建设和运行管理过程之中；既客观记载工程建设和运行管理的全过程，又监督工程建设和运行管理全过程中的具体行为。经济财务业务在南水北调工程建设和运行管理中处于十分重要的地位，发挥了不可或缺的作用，不但为确保工程顺利建设和有效运行提供了坚实的经济基础，而且为工程顺利建设和有效运行保驾护航。经济财务工作对工程建设和运行管理的作用是多方面的，归纳起来主要有5个方面。

一、筹集和保障工程建设资金

筹集和保障工程建设资金是夯实工程建设经济基础的措施，是经济财务业务在工程建设管理中首要任务。从经济角度来看，工程建设过程实质上是资金消耗过程，没有资金保障，工程建设就不能实施；资金供应不及时、不充分，工程建设就不可能持续进行。只有充足的资金保障，才能保证工程建设持续并顺利实施。因此，在南水北调工程建设期间，始终把确保资金供应作为经济财务工作的首要任务，既要保障工程建设实际需要的资金量，又要保障资金供应的适时性，才能确保工程建设一线不会缺钱，实现工程建设的持续性，为南水北调工程按期建成通水做出重要贡献。

确定筹集资金渠道，通过制定筹集资金的制度，明确南水北调工程资金的来源，为筹集和保障资金供应奠定基础；确定筹集资金方式，依据法律法规和规章制度，筹集南水北调工程建设所需资金；确定资金供应的方式和制度，基于保障资金供应的及时性和连续性的要求，依据不同性质的资金管理方式的不同，根据南水北调工程建设管理的特殊性，建立与南水北调工程建设实际相适应的资金供应方式和制度；确定合理配置资金的机制，基于不同渠道来源资金的使用成本、资金供应的稳定性、可供资金的时间要求等方面存在差距，按照既要保障资金供应的及时性，又要有效降低资金使用成本的原则，建立科学合理的资金配置机制；确定资金供应的重点，按照满足南水北调工程建设一线资金需求的要求，及时掌握工程建设过程中的资金需求，实行按工程建设进度定期供应资金的制度，确保资金供应的进度与工程建设的进度相衔接。

二、记载工程建设管理

记载工程建设管理是客观反映工程建设过程所有行为的手段，是为工程建设管理科学决策提供基础信息的工具。依据相关法律法规和规章制度的规定，通过会计和统计方法，经济财务工作必须真实、全面、完整、准确地记载南水北调工程管理过程中的所有活动或行为，通过分析汇总反映工程建设管理的动态信息，为工程建设管理决策提供基础性数据，反映工程建设阶段性成果并为核定资产价值奠定基础。投资统计数据反映工程建设进度，为分析工程建设进度是否能如期实现工程建设目标提供信息，从而为工程建设管理决策者解决建设管理中的问题提供基础数据，同时也为考核工程建设管理情况提供依据。会计资料和报表反映资金使用的实际情况，同时也反映工程建设管理的最终的进度，还能反映建设管理中存在的问题，为规范工程建设管理和提高资金使用效率提供依据。

三、监管工程建设管理

监管工程建设管理是工程建设管理活动的有机组成部分，是维护工程建设管理秩序的重要手段。监管既是经济财务工作职责所在，也是工程建设管理不可或缺的手段。经济财务工作通过会计监督、内部审计监督、南水北调系统内部审计和国家机关审计、稽查、检查等一系列监督机制，对工程建设管理的全过程实施监督，及时发现或揭示工程建设管理过程中存在的问题，并着力纠正或整改违反法律法规和规章制度的行为，消除工程建设管理、资金使用和管理中的安全隐患，确保工程建设管理、资金使用和管理行为在制度的“笼子”内运行，保障工程安全、资金安全和干部安全，实现工程建设管理行为规范和资金运行有序的目标。在工程建设管理及其资金安全方面出了问题，不但造成经济损失，而且直接影响南水北调工程的社会形象，甚至对党和国家造成极大的负面影响。所以，充分发挥经济财务工作在监管工程建设管理中的作用尤其重要，应当始终将保障工程建设管理及其资金安全作为工程建设管理的重要目标。

四、控制工程建设成本

控制工程建设成本是工程建设管理活动的有机组成部分，是降低工程建设成本的有效措施。任何经济行为都要讲究成本控制，通过有效控制成本，增加收益，实现资源有效利用。控制工程建设成本，为工程建成后的有效运行奠定较好的基础。经济财务工作，要充分考虑各渠道资金使用成本差异的实际，在保证资金供应的前提下，优先使用成本较低的资金，统筹配置资金，优化使用资金的结构，减少利息支出；适时了解并掌握工程建设的进展，控制资金供应节奏，着力实现资金供应与工程建设现场结算资金相配备，减少资金滞留，提高资金使用效率；任何工程建设都无法避免设计变更和索赔，加之南水北调工程前期工作时间紧且短，变更事项相对多，通过优化设计和精细化管理等，有效控制变更事项、变更规模，减少或避免索赔事项发生，从而减少工程建设的直接支出。

五、核定工程建设成果

核定工程建设成果是反映工程建设成果的手段，也是确保工程建设价值实现的措施。工程建设形成的成果或产品，都是实物形态，虽然可以通过实物的指标来反映，但因不同实物的计量单位或标准不统一，无法汇总工程建设的总成果。工程建设的最终目的是形成资产，所以唯有以货币为统一单位，通过货币计量，才能实现并反映工程建设形成的总资产。经济财务工作就是在会计资料的基础上，依据相关制度规定，通过财务决算核定工程建设成果的价值，为核定工程建设形成的资产价值提供基础，反映工程建设管理的效果和最终结果。