推荐序二

随着大数据、区块链、云计算、5G、人工智能等创新技术的日趋成熟，许多企业纷纷将“数字化转型”列为企业发展战略目标，越来越多的商业银行也正式开启数字化转型之门，并将这些新兴金融科技逐渐应用到客户服务、业务受理、信贷流程、运营管理、风险决策、内部审计等银行核心业务之中。数字化转型在提升银行客户体验、优化银行运营效率、降低银行营运成本的同时，也对商业银行的风险控制和内部审计带来诸多挑战和机遇：一是打破了商业银行传统内部审计在数据规模、数据范围及数据类型方面的限制，实现了对海量结构化与非结构化数据的审计数据挖掘及洞察分析；二是丰富了内部审计及非现场审计方法及技术，包括高级数据分析、数据挖掘、知识图谱、区块链、人工智能、数据可视化等新技术；三是加速了内部审计及非现场审计中的风险事件揭示，实现了潜在风险的精准预测和实时监控；四是拓展了传统内部审计及非现场审计中业务合规和执行风险范围，识别出了数字化环境下的新兴风险，如数据模型算法风险、网络安全风险、全渠道数字化运营风险等。

数字化转型在商业银行内部审计及非现场审计的应用可统称为数字化审计。数字化审计是把计算机运算技术运用到内部审计及非现场审计等审计作业中去，将审计时获取的信息转化为数字，通过对数字的分析和运算来进行审计判断，找到异常范围，发现审计线索，识别出潜在合规和执行风险，并进行实时监控和预警，进而规避风险，降低商业银行风险损失。

本书作者系统地梳理了这些年在数字化审计道路上的探索经验和研究成果，既结合了一线内部审计和非现场审计检查工作实践，又加入了数字化审计方法、技术及应用的思考。作者在书中系统地阐述了什么是数字化审计，数字化审计的基本任务和支柱，数字化审计实施模式和路径，数字化审计的基石，数字化审计思维及思路来源，数字化审计技术与工具，数字化审计应用案例，以及数字化审计的未来探索与展望。本书可作为各行业数字化审计的理论和应用指导，书中探讨了最新技术在内部审计和非现场审计中应用的意义和成效，结合实际案例和技术趋势，分享了在数字化审计体系搭建、资源配置、场景设计与技术创新等方面的优秀实践。

读者可通过本书的学习，形成数字化审计立体认识，学习数字化审计关键技术，了解各种内部审计和非现场审计场景，构建数字化审计知识体系，进而提升内部审计和非现场审计工作效率，尽早发现潜在合规和执行风险。通过对本书的系统学习，审计部门可结合自身特点，建立数字化审计技术小组，培养数字化审计人才，识别和实践数字化审计应用场景，规划和搭建数字化审计平台，将数字化审计技术和理念融入日常内部审计和非现场审计工作中，共同推动内部审计和非现场审计理念和方法的创新与变革。

我有幸和作者一起合作过某国有商业银行审计分析平台项目，作者对内部审计和非现场审计工作的热忱和创新让我至今印象深刻，尤其是作者对内部审计业务的深刻理解及将新兴技术应用到内部审计工作的坚持不懈的探索和实践。本书正是作者对内部审计和非现场审计工作的探索、实践和研究成果的结晶，是作者在数字化审计方面的沥血之作。期待本书在不久的将来成为数字化审计方面的教科书和工具书。

李峰

博士，腾讯金融云首席数据科学家