前言

伴随着全球化的浪潮，税收环境日益改善，税收筹划理论和实务不断发展，会计师事务所、税务师事务所、财务咨询机构等纷纷开展税收筹划业务。税收筹划作为一门重要的专业课程，在学科体系中起着衔接一般经济理论课程和税务业务课程的作用。税收筹划课程是教育部规定的财经类本科专业的重要课程之一，在教学体系中处于重要地位，是在学生已经掌握税法、初级财务会计、中级财务会计、财务管理等课程的基础上，开设的一门开放性学习的专业课程，对学生的前期知识应用能力要求较高。

本书紧扣经济实际，以税收筹划的基本原理、方法和技术为理论基础，以我国税收法律法规为税收筹划活动的政策依据，以纳税人涉及的各税种税制要素筹划为主线，在编写过程中，尽量做到理论与实务兼顾，力求全面反映税收筹划的基本理论、操作方法以及最新发展动态。具体而言，本书具有以下特点：

第一，内容丰富、文字简洁易懂。教材是体现教学内容和教学方法的知识载体，是进行教学的基本工具，是深化教育教学改革、培养创新人才的重要保证。本书根据编写者多年从事税收教学、研究与实践的心得体会，根据应用型本科院校的教学特点及学生的接受程度，结合各税种的特点及国家政策法规，从贴近实际、利于操作的指导思想出发，阐述了各税种的税收筹划原理与操作方法。学生通过对本书的学习，可以学会在遵循税收法律法规的前提下，依照税收筹划的思路和原理，利用各种税收筹划的技术和方法，通过对企业生产经营活动的事先安排，维护纳税人的权益、减轻纳税人的税收负担、减少涉税风险、获取资金的时间价值，从而提高企业的效益。

第二，增加反避税规定及案例分析。以往的税收筹划教材及课堂教学普遍仅在第一章导论或概述部分区分税收筹划与避税的差异，加之不同国家、不同学者对待避税的态度不同，导致不少学生将税收筹划与避税等同，对合理合法税收筹划认识不足或税收筹划方法不当，从而引发涉税风险，对学生未来生活、就业存在一定的影响。

第三，加入思政元素。以往的税收筹划教材及课堂教学重点大都在专业知识教育上，忽视了德育和思政教育，学生的知识面较为狭窄，知识学习大都停留在税收理论知识中，对学生的道德素养培养不足，不仅阻碍了学生的全面发展，更使学生无法领会职业素养的内涵。因此，本书将思政元素、爱国主义教育、敬业精神等内容融入各章节，不仅转变了教学观念、丰富了税收筹划教学的内容与形式，更有利于培养学生良好的职业道德。

本书由刘伟、田婧担任主编。各章的编写分工如下：第一章和第四章由田婧编写，第二章由张嘉明编写，第三章、第六章和第七章由丘晓琳玲编写，第五章由李秋茹编写，最后由刘伟、田婧总纂并定稿。为了保证高质量地完成本书的编写，我们以高度负责的精神，多次开会研讨，反复磋商论证，六易其稿，终于完成了本书的编写任务。

本书既继承了我国现有税收筹划研究的成果，又尽可能地采用了最新的税法规定，力求做到理论联系实际。在本书的编写过程中，我们借鉴与吸收了许多专家、学者的研究成果和案例，在此谨向相关作者表示诚挚的感谢。

教材需要面对学生，使用效果如何需要实践来检验。尽管我们对教材内容进行了认真编写与修改，但是限于各种主客观原因，不足之处在所难免，恳请读者批评指正。

编 者

2021年5月于广州