图目录

图1-1　金融危机的财政成本

图1-2　欧盟倡议金融交易税的基本框架

图1-3　中国经济增长需求结构变化

图1-4　中国人口自然增长率变化（1952年至2019年）

图1-5　中国、日本和美国劳动参与率比较（1980年至2019年）

图1-6　主要国家（地区）“影子银行”资产规模变化情况（2012年至2017年）

图1-7　中国“影子银行”规模和分布结构情况（2017年）

图1-8　互联网理财“余额宝”增长趋势

图1-9　我国网络借贷平台（P2P）经营变化趋势（2014年至2019年）

图2-1　金融活动到金融创造价值的逻辑框架

图2-2　金融增加值占GDP比重的国际比较

图2-3　金融税制形成的理论脉络

图2-4　金融业税收的基本框架和主要税种

图3-1　各国金融机构所得税税率比较

图4-1　我国金融业税制演进与金融增加值税收趋势（1979年至2019年）

图4-2　我国境外直接投资（FDI）与外资企业税负情况（1984年至2019年）

图4-3　我国财政赤字占GDP的比重与通货膨胀变化（1980年至2019年）

图4-4　中央和地方财政收入占比（1979年至2019年）

图4-5　第三产业增加值中金融与房地产占比情况（1980年至2019年）

图4-6　“四大行”流转税税负变化情况（2014年至2019年）

图4-7　“四大行”所得税税负变化情况（2014年至2019年）

图5-1　美国金融保险业增加值变化趋势

图5-2　主要国家增值税占全部税收比例情况（1990年至2019年）

图5-3　主要经济体附属金融业务增值税税率

图5-4　主要经济体宏观税负比较（2019年）

图5-5　主要经济体税收结构比较

图5-6　主要国家金融业法定企业所得税税率比较（2018年）

图6-1　我国和全球非金融部门宏观杠杆率变动趋势（2006年至2018年）

图6-2　广东、浙江、江苏三个制造业大省的“金融化”趋势

图6-3　金融业税制价值框架的要素体系

图6-4　市场商品流通框架

图7-1　“全价值链”视角下金融各环节税收框架

图7-2　我国资产管理行业部分环节增值税抵扣链条失效示意图

图7-3　我国固定收益类资管产品在嵌套条件下的抵扣链条示意图

图7-4　我国股票交易印花税与上证综指变化情况

图7-5　金融跨境税收四维度分析框架

图7-6　我国老龄人口结构及抚养比趋势（1996年至2019年）

图7-7　美国联邦政府遗产与赠与税趋势（1979年至2019年）

图7-8　中美慈善捐款占GDP的比重对比（1997年至2019年）

图8-1　基于价值标准的我国金融业税制分析思路