附录3A　某商业银行公司业务授信调查信息交叉验证技术指引

鉴于在贷前调查过程中，存在信息不对称、信息不透明等问题，为提高贷前调查工作质量，为一线人员提供信息验证的手段和方法，特制定本技术指引，目的是通过运用信息交叉验证手段，相互印证和检验通过不同途径获取的信息资料，确保获取的信息真实、可靠。

1.信息交叉验证的主要原则

（1）多环节原则。贷前调查涉及多个环节，需要尽调人员对所有环节涉及的信息进行前后比对验证，发掘前后获取的信息之间的共性和差异，重点抓住与还款能力、还款意愿、借款需求有重大相关性的信息和数据进行交叉验证。

（2）多角度原则。要求针对与客户的还款能力和还款意愿相关的信息及数据从多个角度进行验证，包括财务信息、外部信息、反映客户个人基本特征及企业经营特征的“软信息”等。

（3）多层次原则。要求针对不同的目标客户，包括规模、风险程度不同的企业，将它们区分为基本信息验证、主要信息验证，建立起多层次的信息交叉验证体系。

2.适用范围及信息分类

（1）适用范围。需要进行信息交叉验证的企业具备如下特征：信息不透明；财务报表可信程度低；某些重要数据偏离行业正常水平；外部审计机构等未能核实某一方面数据；频繁更换会计师事务所；位于民间借贷或担保链风险高发地区；存在联保、互保业务等。凡涉及上述特征的企业建议应加强信息交叉验证工作。

（2）信息分类。根据交叉验证的信息来源渠道，可分为企业内部信息和外部信息；根据信息内容，可分为非财务信息和财务信息。

3.信息来源渠道、分类验证方法

（1）信息来源渠道。在企业内部，主要通过企业实际控制人、管理人员、财务人员、一般员工以及其他相关人员获取企业的经营、财务信息。外部信息渠道，包括股东、合伙人、关联方，产业链上下游、保证人，同业竞争者，政府及行业主管部门，自来水公司、电力公司、燃气公司等水电气供应方，新闻媒体、网络信息等。

（2）分类验证方法。在信息交叉验证方面，包括财务类、非财务类信息核查，应重点对销售收入、购销环节物流及资金流、长期资产情况、生产经营状况、企业信用状况以及资金链状况六大方面信息进行交叉验证。具体如表3A-1和表3A-2所示。

表3A-1　财务信息核查要素表

表3A-2　非财务信息核查要素表