项目小结

生命周期理论从个人（家庭）的生命周期整体出发来规划理财，根据人生各阶段的特征，让人们结合实际情况设计理财方案，选择适当产品，以达到在整个人生过程中合理分配财富，实现人生效用最大化的目标。生命周期理论是个人理财的核心基础理论之一。

家庭资产负债表是根据家庭在某一时点的资产负债和资产净值的基本情况编制的，是最为重要的家庭会计报表。该报表清晰地反映了家庭拥有资产的情况以及这些资产从何而来，其间的比例关系又是如何等。

家庭收支储蓄表反映了一定时期内的家庭收支及储蓄状况，是对一定时期内家庭财富增长的总括反映。编制家庭收支储蓄表的目的，是提供家庭生成现金的能力和时间分布，以利于准确做出消费和投资决策。

现金流量表是反映家庭现金流量及财务状况的重要报表。现金是家庭的即付资金，是满足家庭日常生活支出和应急准备的必备资产。家庭的经济活动一般都直接体现为现金的流入与流出，现金流量表的编制可以体现家庭经济运行的基本状况。

家庭资产负债表分析主要分析家庭资产负债比例是否合理、负债与资产的配置是否一致以及导致家庭资产负债比例不合理的原因。家庭收支储蓄表分析是通过不同类型的收入和支出比例分析，分析家庭的收支结构和生命周期是否一致。

家庭财务预算是用于家庭收入、支出与未来节余或赤字的一种计划性文件。家庭财务预算是在理财规划方案制订后，为保证预算的执行和控制而编制的，是理财规划方案执行的直接依据和执行效果的保证。

项目实训

B君今年42岁，是一家外企中层管理人士，其妻子刘女士38岁，是某国企的会计主管。两年前夫妻二人花费150万元购置了市中心的一套两居室，首付60万元，剩余部分申请了按揭贷款，每月需要支付贷款本息和8870元，目前这套房子市价180万元，尚有835800元的贷款。夫妻二人有现金5000元，活期存款7.5万元，证券账户基金市值15万元，住房公积金账户合计2万元，购买的养老保险现金价值为32万元，衣物评估价值为8万元，日常用品评估价值为15万元。B君有一辆车市价为22万元，购置价为24万元，每月需要支付6000元贷款本息，目前还有10万元贷款。刘女士开的车估价5万元。本月夫妻二人信用卡欠款8000元，他们每月收入为3万元。今天是20××年12月31日。请编制B君家庭资产负债表（见表2-9）。

技能实训

实训目的：通过家庭资产负债表、收支储蓄表和现金流量表，了解家庭财务状况，分析家庭财务结构，为达到理财目标给出合理建议。

实训材料：

C君今年38岁，高校教师，副教授；妻子36岁，在一家报社从事会计工作；女儿今年7岁，小学二年级。C君的父母是农民，与C君的哥哥同住在乡下老家。父亲今年74岁，母亲70岁，均身体健康。C君的岳父母均是国企员工，已退休。

C君家庭资产状况如下：

3年前从郊区购入一套130平方米的商品房，市价8500元/平方米，公积金贷款40万元，贷款年限30年，房贷利率4.77%；在市区有一套78平方米的商品房，市价2.8万元/平方米，已供完房贷，现用于出租，月租金3600元；为解决孩子上学问题，2年前在市中心购置了一套40平方米学区房，市价3.5万元/平方米，从银行流动资金贷款20万元，每年循环贷款，贷款利率4.82%，从亲友处借款10万元，其他款项自付，现该房用于出租，每月租金2600元。C君2年前购置20万元汽车一辆，现市价15万元。C君家庭另有股票投资6万元，银行活期存款6万元，住房公积金每月合计3500元，全部用于支付房贷，无其他资产。

C君家庭收支情况（收入均为税后收入）：

C君月收入9000元，年底奖金6万元，妻子月收入8000元，年底奖金3万元，家庭日常生活支出5000元/月，女儿兴趣班学费800元/月，衣物等杂项支出2万元/年，赡养老人生活费6000元/年，旅游支出1.5万元/年，汽车使用支出（含保险费）2万元/年。

C君家庭保障情况如下：

C君养老保险金账户余额为3.8万元，医疗保险金额为4000元，去年购买了一份年缴费6000元的万能险，保额10万元，目前现金价值为0；妻子养老保险金账户余额为3.6万元，医疗保险账户余额为3800元，没有购买其他任何保险。

C君家庭的理财目标如下：

（1）尽快还清银行流动资金贷款。

（2）3年内换一辆20万元左右的汽车。

（3）女儿大学阶段能够到欧美国家留学。

（4）提高家庭风险保障能力。

（5）为父母准备充足的养老金和大病基金。

（6）退休后在市区周边购买一套别墅，并保持目前的生活质量。

技能训练目标如下：

（1）编制C君家庭资产负债表、家庭收支储蓄表和家庭现金流量表。

（2）分析C君家庭财务结构。

（3）计算C君家庭财务比率并对C君家庭财务状况的改善提出建议。