学习情境一 税费核算与申报概述
第一部分 职业基本素质训练
一、单项选择题
1. 税收的主体是（ ）。
A. 国家
B. 纳税人
C. 企业
D. 行政机关
2. 下列税种中由地方税务局系统征收管理的有（ ）。
A. 个体户的增值税
B. 进口环节的消费税
C. 房产税
D. 工业企业的企业所得税
3. 在税法的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（ ）。
A. 征税对象
B. 税种
C. 税率
D. 纳税环节
4. 税目体现征税的（ ）。
A. 深度
B. 目的
C. 范围
D. 广度
5. 采用超额累进税率征收的税种是（ ）。
A. 土地增值税
B. 资源税
C. 个人所得税
D. 印花税
6. 按税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（ ）。
A. 税收基本法与税收普通法
B. 税收程序法与税收实体法
C. 中央税法与地方税法
D. 国际税收法与国内税法
7. 税收按（ ）可分为流转税、所得税、资源税、行为税和财产税。
A. 税收管理和使用权限
B. 征税对象的性质
C. 计税标准
D. 税负是否转嫁为标准
8. 税收三个基本要素是（ ）。
A. 纳税义务人、税率、违章处理
B. 纳税义务人、税率、税目
C. 纳税义务人、税率、征税对象
D. 纳税义务人、税率、纳税期限
9. 将纳税对象中的一定数额给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款，这一数额为（ ）。
A. 起征点
B. 征税标准
C. 减征额
D. 免征额
10. 税费计算是以（ ）为准绳。
A. 会计制度
B. 会计准则
C. 国家税收法令
D. 财务会计
11. 纳税筹划的特征之一是（ ）。
A. 合法性
B. 统一性
C. 融合性
D. 独立性
12. 生产经营规模小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人，适用于（ ）。
A. 查账征收
B. 查定征收
C. 查验征收
D. 定期定额征收
13. 税法上规定的纳税人是指直接（ ）的单位和个人。
A. 负有纳税义务
B. 最终负担税款
C. 代收代缴税款
D. 承担纳税担保
14. 某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（ ）。
A. 25元和1元
B. 25元和24元
C. 24元和1元
D. 1元和0元
15. 我国现行税法中，以下各税属于地方税的有（ ）。
A. 增值税
B. 消费税
C. 印花税
D. 关税
16. 从事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起（ ）日内，按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法有效凭证记账，进行核算。
A. 10
B. 15
C. 30
D. 60
17. 发票的存放和保管应按税务机关的规定办理，不得丢失和擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票等登记簿，应当保存（ ）年。
A. 1
B. 3
C. 5
D. 10
18. 《税收征收管理法》及其实施细则规定，除法律、行政法规另有规定外，会计账簿、会计凭证、会计报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（ ）年。
A. 3
B. 5
C. 10
D. 20
19. 根据《发票管理办法》的规定，（ ）统一负责全国发票管理工作。
A. 国务院
B. 财政部
C. 国家税务总局
D. 省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局
20. 单位和个人开具发票的时间是（ ）。
A. 发生经营业务、确认营业收入时
B. 收到货款时
C. 产品发出时
D. 合同签订时
21. 纳税期限是依法确定的纳税人（ ）的期限。
A. 办理纳税登记
B. 办理税款预交
C. 据以计算应纳税额
D. 解缴税款
22. 如果由于不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期进行纳税申报，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（ ）。
A. 1个月
B. 3个月
C. 半年
D. 1年
23. 根据《税收征收管理法》的规定，致使纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，应当从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。
A. 1‰
B. 2‰
C. 0.3‰
D. 0.5‰
24. 对账簿、凭证、会计等核算制度比较健全的纳税人应采取的税款征收方式为（ ）。
A. 查账征收
B. 查定征收
C. 查验征收
D. 邮寄申报
25. 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在（ ）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
A. 1
B. 2
C. 3
D. 5
26. 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人采取（ ）行为是偷税。
A. 伪造销毁账簿
B. 假报出口骗取出口退税
C. 转移或隐匿财产逃避追缴
D. 暴力威胁拒不缴税
27. 对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是（ ）。
A. 3年
B. 5年
C. 10年
D. 无限期
二、多项选择题
1. 下列税种收入完全由地方政府管理和支配的有（ ）。
A. 消费税
B. 城市维护建设税
C. 土地增值税
D. 印花税
2. 下列各项中属于国税系统负责征收和管理的有（ ）。
A. 增值税
B. 消费税
C. 车辆购置税
D. 个人所得税
3. 税务代理的原则有（ ）。
A. 自愿有偿原则
B. 依法代理原则
C. 独立、公正原则
D. 维护国家利益，保护委托人的合法权益原则
4. 税收筹划的原则有（ ）。
A. 合法性原则
B. 合理性原则
C. 综合性原则
D. 收益和风险兼顾原则
5. 税收筹划的方法有（ ）。
A. 缩小课税基础
B. 将高纳税义务转换为低纳税义务
C. 税收递延
D. 实现涉税零风险或低风险
6. 纳税申报方式有（ ）。
A. 上门申报
B. 邮寄申报
C. 数据电文申报
D. 查定申报
7. 下列税种属于工商企业缴纳的有（ ）。
A. 增值税
B. 企业所得税
C. 城市维护建设税
D. 房产税
8. 《税收征收管理法》中规定工业企业纳税申报应提供的报表资料有（ ）。
A. 资产负债表
B. 利润表
C. 现金流量表
D. 纳税申报表
9. 税收的基本特征包括（ ）。
A. 固定性
B. 强制性
C. 机动性
D. 无偿性
10. 税收职能是税收的一种长期固定的属性，我国社会主义税收的职能是（ ）。
A. 组织财政收入
B. 调控经济运行
C. 促进经济发展
D. 监督管理经济
11. 以下属于中央税的有（ ）。
A. 消费税
B. 企业所得税
C. 关税
D. 增值税
12. 法律、行政法规规定负有（ ）税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
A. 直接征收
B. 委托代征
C. 代扣代缴
D. 代收代缴
13. 下列税种属于流转税类的有（ ）。
A. 增值税
B. 消费税
C. 契税
D. 房产税
14. 纳税人日常领购增值税专用发票时，需提供的材料有（ ）。
A. 发票领购簿
B. IC卡
C. 经办人身份证明
D. 上一次发票的使用清单
15. 从事生产、经营的纳税人应当将（ ）报送税务机关备案。
A. 财务、会计制度
B. 财务、会计处理办法
C. 会计核算软件
D. 账簿
16. 开具发票时，应按号码顺序填开，并且要求（ ）。
A. 填写项目齐全
B. 内容真实
C. 字迹清楚
D. 逐联填写
17. 目前，我国税款征收的方式主要有（ ）。
A. 查账征收
B. 查定征收
C. 查验征收
D. 定期定额征收
18. 纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关（ ）。
A. 提出行政赔偿请求
B. 要求退还多缴的税款
C. 加算银行同期贷款利息
D. 加算银行同期存款利息
19. 税务检查权是税务机关在检查活动中依法享受的权利，《税收征收管理法》规定税务机关有权（ ）。
A. 检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B. 责成纳税人提供与纳税有关的文件、评审材料和有关资料
C. 到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
D. 对纳税人的住宅及其他生活场所进行检查
20. 纳税人的下列行为中，（ ）由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下罚款。
A. 未按照规定的期限申报办理税务登记
B. 未按照规定设置、保管账簿
C. 未按照规定的期限办理纳税申报
D. 未按照规定使用税务登记证件
21. 下列行为中属于抗税的有（ ）。
A. 采取威胁手段拒绝缴纳税款
B. 用暴力手段拒绝缴纳税款
C. 提供虚假的纳税资料
D. 税务机关通知申报后仍拒不申报纳税
三、判断题
1. 纳税人财务会计制度、财务会计处理办法与税法规定不一致的，应按税法规定予以调整。（ ）
2. 纳税人即负税人。（ ）
3. 免征额就是对征税对象全额征税的最低限额。（ ）
4. 企业进行税费核算需要在财务会计核算之外单独建账进行核算。（ ）
5. 工商企业和建筑安装企业缴纳的主流转税都是增值税。（ ）
6. 减轻税负，使纳税人的财务利益最大化或者税后利润最大化，是纳税筹划的基本目标。（ ）
7. 直接税就是直接由纳税人缴纳的税收，而间接税则是扣税义务人缴纳的税收。（ ）
8. 按照计税标准不同分类，税收可分为从价税、从量税和复合税。（ ）
9. 税率能体现课税的深度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。（ ）
10. 享有减税、免税待遇的纳税人，在减免期间不须办理纳税申报。（ ）
11. 我国的增值税实行的是一次课征制。（ ）
12. 起征点是指达到或超过的就其全部数额征税，达不到的不征税；而免征额是指达到和超过的，可按扣除该数额后的余额计税。（ ）
13. 根据《税收征收管理法》等法律规定，不从事生产经营活动但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人，除临时取得应税收入或发生应税行为，以及只缴纳个人所得税、车船税的以外，都应按规定向税务机关办理税务登记。（ ）
14. 纳税人须办理注销税务登记的，应在申报办理注销工商登记前，向原税务机关申报办理注销税务登记；在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款，缴销发票和其他税务证件。（ ）
15. 税务登记证件作为纳税人在税收征收管理中的一种身份证明，只限纳税人自己使用，不得涂改、损毁、买卖或伪造，但可以转借。（ ）
16. 《税收征收管理法》规定，税务机关是发票主管机关，负责发票的印刷、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。（ ）
17. 对已开具的发票存根和发票登记簿要妥善保管，保存期为10年，保存期满需要经税务机关查验后销毁。（ ）
18. 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。（ ）
19. 纳税人可根据其自身情况选定纳税申报方式，但延期申报、邮寄申报和电子申报方式必须经主管税务机关批准。（ ）
20. 纳税人在纳税申报期内若有收入，应按规定的期限办理纳税申报；若申报期内无收入或在减免税期间，可以不办理纳税申报。（ ）
21. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级税务局批准，可以延期纳税3个月；延期纳税3个月以上者，需经市（地）级税务局批准。（ ）
22. 纳税人未按规定纳税期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（ ）
四、简答题
1. 简述税收的概念及特征。
2. 简述我国税制要素的内容。
3. 我国税务代理的原则和业务范围是什么？
4. 什么是纳税筹划？纳税筹划的方法有哪些？
5. 纳税人、负税人及扣缴义务人的含义是什么？纳税人的权利与义务有哪些？
6. 需要办理设立登记的对象有哪些？
7. 办理哪些涉税事项必须持有税务登记证件？
8. A纳税人于两个月前领取工商营业执照并试营业，但生意一直比较清淡，所以没有建账，也一直未与税务机关打交道。税务机关发现后，通知纳税人履行有关手续，纳税人认为自己经营数月不仅无利润反而赔本，所以拒不到税务机关去履行任何纳税义务。请分析纳税人违反了哪些税收规定，应承担什么法律责任。
9. 在什么情况下，企业可以申请延期纳税申报？