前言

会计专业拥有理论与实践教学并重的知识架构，实训教学占有重要的地位。会计专业毕业生从业后的初始岗位一般是出纳岗位。本书从从业者的初始需求出发，以出纳岗位的理论与实训为基本点，在“以能力为本位，以职业实践为主线，以项目课程为主体的模块化专业课程体系”的总设计要求下，通过对出纳岗位的工作任务和职业能力的分析，紧紧围绕出纳岗位执业人员所需的实践知识和职业能力进行了构思并撰写。

本书具有以下特点：

1．以提高职业能力为主线，突出执业能力的培养

本书突破了以文字叙述经济业务为主的传统模式，构建了体现职业岗位能力的项目操作体系。本书围绕出纳岗位的工作职责，把出纳工作划分为具体的操作项目，由知识点的项目操作（实训项目一～实训项目二）到知识群的项目操作（实训项目三～实训项目六），最后形成知识体的演练操作（实训项目七），从而使学习需求者掌握出纳相关知识，提高其岗位的执业能力。

2．案例真实，资料仿真，步骤清晰，可操作性强

本书的案例采集于企业出纳岗位上经常发生的典型经济业务，所使用的原始凭证、记账凭证、会计账簿等均为仿真，目的就是让学习需求者在学习中接触、熟悉、使用真实的会计资料，增强感性认知。同时，本书在货币资金业务处理中对发生的经济业务都注明了操作步骤，让学习需求者按照操作步骤完整地处理经济业务，可操作性强，为学习需求者上岗工作奠定了坚实基础。

3．图表丰富，便于理解，线上、线下实训方便

对出纳岗位上经常发生的经济业务，我们通过制作大量图表，让学习需求者容易理解，便于练习；对重要的知识点，我们制作了二维码，学习需求者通过扫描二维码便可实现线上与线下的实训学习。

本书共分为七个实训项目。实训项目一 出纳岗位职责与工作流程：主要介绍出纳的职责、工作内容与工作的基本依据等。实训项目二 库存现金的验收与保管，银行的开户与销户：主要介绍如何识别假币，保险柜、印鉴的使用，库存现金的保管、银行账户的开户与销户等。实训项目三 库存现金与银行存款的收入和支付：主要介绍库存现金的使用范围、库存现金收入和支付的核算、银行存款收入和支付的核算等。实训项目四 销售业务中的资金结算：主要介绍销售业务中银行存款的结算、销售业务中其他货币资金的结算等。实训项目五 采购业务中的资金结算：主要介绍采购业务中银行存款的结算、采购业务中其他货币资金的结算等。实训项目六 工资、税费、日常费用的资金结算：主要介绍工资核算中库存现金、银行存款的结算，税费核算中银行存款的结算，日常费用核算中库存现金、银行存款的结算等。实训项目七 结账、对账与盘点：主要介绍结账的要求与方法、库存现金日记账与总账核对、库存现金的盘点与库存现金盘点表的编制、银行存款日记账与银行对账单的核对等相关内容。

本书编写人员及分工如下：全书由蒋泽生制定写作大纲。实训项目一由蒋泽生、王宁洁编写，实训项目二由肖莹、方小兵编写，实训项目三由肖莹、王萍编写，实训项目四由余万军、窦芸辉编写，实训项目五由余万军、王艳芳编写，实训项目六由邓伟、王小冬编写，实训项目七由蒋泽生、周琪编写，柳绪瑞负责全书美工，邓伟、高志霞负责全书的票据和流程图的制作，王艳芳、王小冬、袁茹、熊益参与了票据和流程图的制作，余万军、王艳芳承担了本书的部分排版及校对工作，最后由蒋泽生教授审定。

本书可作为会计专业的配套实训教学用书，也可作为会计培训机构的实训教材，还可作为企业会计出纳岗位上岗培训的教学参考用书。

本书在编写的过程中，得到了众多专家、学者的帮助与指导，得到了天津浩天云会计学院的大力协助，同时得到了中国人民大学出版社编辑的大力支持，在此深表谢意。

由于我们的能力和水平有限，教材中难免存在不足，恳请广大读者批评指正。

编者

2019年5月