项目二　增值税计算申报与核算

知识目标

1.掌握增值税应纳税额的计算、增值税的纳税申报和税款缴纳；

2.理解增值税税收制度规定、增值税出口退税的计算和会计处理；

3.熟悉增值税涉税业务的会计处理与增值税出口退税的申报规定。

能力目标

1.能根据经济业务数据进行一般纳税人和小规模纳税人的涉税会计处理；

2.能够根据经济业务填制增值税一般纳税人与小规模纳税人申报表并进行增值税网上申报；

3.能用“免、抵、退”方法计算增值税应免抵和应退的税款并能办理出口货物退税工作。

素质目标

1.培养学生严谨的工作作风；

2.培养学生团队合作意识。

辽宁美联化妆品有限公司2016年5月销售化妆品一批，开出增值税专用发票注明销售额100万元，增值税17万元，本月购进原材料取得增值税专用发票注明买价30万元，增值税5.1万元。该公司5月份如何计算缴纳增值税？