1.5　会计核算软件

会计核算软件（简称会计软件）的应用是电算化会计信息系统建设和管理的一个重要环节，正确、有效地应用会计软件有利于发挥会计电算化的职能，实现会计工作目标，提高企业会计核算的能力。

1.5.1　会计核算软件的概念与分类

1.会计软件的概念

会计软件是以会计理论和会计方法为核心，以会计法规和会计制度为依据，以计算机技术和通信技术为技术基础，以会计数据为处理对象，以会计核算、财务管理和为经营提供财务信息为目标，用计算机处理会计业务的计算机应用软件。

2.会计软件的分类

按照不同的分类标准，会计软件可以分为不同的类型。

（1）按功能划分，可以分为核算型、管理型和一体化会计软件。

核算型会计软件主要是面向事后核算，采用一系列专门的会计方法，完成会计核算工作。

管理型会计软件是以核算型会计软件为基础，增加有辅助核算与管理功能而形成的软件。自20世纪90年代中后期以来，随着会计电算化的不断普及和各单位对管理工作的不断加强，管理型会计软件的开发与实施成为会计电算化发展的热点，会计软件也从核算型向管理型转变。

一体化会计软件是由财务会计、管理会计、供应链管理、集团财务管理、Web应用、商务智能和行业解决方案多个产品组成，各个产品间相互联系、共享数据，从而实现业务、财务一体化管理。各部分既相对独立，分别有着较为完善和细致的功能，又可以根据企业各部门的需要选择某些模块组合起来整体应用，突破单一财务软件的局限，实现业务和财务的一体化。

近几年，软件市场已经开始重视一体化会计软件的开发和上市，一体化会计软件目前在我国应用已经相当广泛。

（2）按硬件结构划分，可以分为单用户会计软件和网络会计软件。

单用户会计软件适用于硬件系统的构成模式为单机结构的计算机；网络会计软件适用于硬件系统的构成模式为网络结构的计算机。

（3）软件应用平台划分，可以分为DOS环境与Windows环境两种。

以前的会计软件版本都是应用在DOS环境下，近几年随着Windows操作系统的普及，新开发的会计软件基本上都是在Windows环境下安装和运行的。

（4）按适用范围划分，可以分为通用会计软件和专用会计软件。

通用会计软件又称为商品化会计软件，它由专业的软件公司开发并面向社会销售。特点是不含或含有较少的限制规则，用户可以根据会计工作的需要自行设定；优点是成本低、见效快、保密性好、软件质量高、维护有保障；缺点是软件越通用，企业初始化的工作量越大，也越难兼顾不同企业会计核算的个性化需求，对会计人员的综合素质要求也越高。

专用会计软件又称定点开发会计软件，它由单位自行组织技术人员开发，是仅适应本单位会计业务处理的会计软件。其优点是能最大限度地减少初始化工作量，使用方便；缺点是开发成本高、周期长、灵活性差、保密性差、软件的更新换代没有保障。

1.5.2　会计核算软件基本功能模块划分

电算化会计信息系统数据较多，处理流程复杂，要求相适应的会计软件能够根据各种会计业务的特点进行既相对独立又密切联系的数据处理。这就要求会计软件内部划分成若干功能相对独立的模块，它们有着各自具体的目标和任务，但最终又是为了达到会计软件的总体目标而服务。

根据企业单位会计核算业务的特点和会计工作组织基础的不同，会计软件各个功能模块的划分不是一成不变的。目前，在我国会计软件一般划分为：总账系统模块、会计报表管理子系统模块、工资管理子系统模块、固定资产管理子系统模块、应收应付账款核算子系统模块、购销存核算子系统模块等。

会计软件功能模块划分的原则有以下内容。

1.适用性原则

一个适用性强的会计软件应允许用户方便地挂入或去掉某些功能模块，而无须进行大的修改；还要方便软件数据在相关业务单位间移植，而无须进行大的结构变动。所以，功能模块的划分要尽量使整个会计软件能够适用核算单位内部、外部各种环境的变化。

2.可靠性原则

会计软件功能模块的划分应有助于软件可靠性的提高，减少软件系统出错，有助于提高会计软件系统排错、纠错和数据恢复能力。

3.高内聚、低耦合原则

内聚度主要是指一个功能模块内部各个功能之间的联系程度，耦合度是指软件的各个功能模块之间的联系程度。会计软件应该尽量把联系紧密的功能放在一个模块中，一个功能模块中多个功能联系越密切，则内聚度越高；把联系不密切的功能划分在不同的功能模块中，尽量减少不同模块之间相互限制，耦合度越低，各个模块独立完成任务的效率越高。高内聚、低耦合使得软件系统接口简单明了，有助于提高软件的适用性。

4.符合会计核算基本要求的原则

会计软件功能模块的划分要严格遵循会计核算和财务管理工作的基本要求和工作习惯。否则，会计软件功能模块的划分将不具备现实意义。

1.5.3　商品化会计软件的选择

基于通用会计软件和专用会计软件的优缺点，用户单位使用通用会计软件，即商品化会计软件应该是实现会计电算化的捷径，也是发展趋势。目前，即使是资金雄厚的大中型企业也不自行开发所有的会计软件，他们对于本单位比较通用的会计业务一般都使用商品化会计软件；而对于本单位的特殊需求，在商品化会计软件不能满足的情况下，再自行开发，然后通过会计软件提供的接口，将它们连接起来。

随着我国计算机应用的深入发展，商品化会计软件日益丰富，并且具有先进、实用的特点。财政部在推广商品化会计软件方面也做了大量的推动和管理工作。用户单位购买商品化会计软件一般要注意以下几个方面的问题。

1.会计软件是否通过省级以上（含省级）财政部门的评审

评审是指评价和审核会计软件是否符合国家的统一规定。因为会计工作要遵循全国统一的会计准则和其他财经制度的有关规定，那么对执行会计工作的商品化会计软件也不例外，只有经过评审的会计软件才安全可靠。

2.会计软件是否满足本单位会计业务处理的需求

这里的需求主要是指对系统的功能、性能、输入输出、故障处理、接口以及运行环境和软件的先进性、易使用性等方面提出的要求。通常情况下，商品化会计软件应达到以下要求：

在功能方面，应考查商品化会计软件对本单位是否实用，软件所提供的处理功能是否满足本单位会计业务处理的需求。

在性能方面，应考查商品化会计软件在数据处理精度、时间和适应需求变化能力等方面是否适应会计工作所提出的要求。

在输入、输出方面，不仅需要满足会计工作提出的要求，而且还要有效地防止差错的发生，并能及时查出错误、纠正错误。

在故障处理方面，能提供各种手段，保证会计数据的安全与完整。

在接口方面，要为从其他子系统接收数据、输出数据，以及今后要开展的电算化项目提供方便的接口。

在运行环境方面，主要是考查单位所提供的条件是否符合商品化会计软件的需要。商品化会计软件的运行环境主要包括硬件环境和软件环境两部分。

3.会计软件的先进性

会计软件的先进性是指该软件在同类产品中的先进程度，包括安全性、可靠性、功能的完备性、通用性、运行效率等。

4.会计软件的易使用性

易使用性是指商品化会计软件易学、易操作的性能。

5.考查生产厂商的信誉及售后服务

信誉的考查主要看软件生产厂商是否重信誉、守合同。

售后服务主要是指操作培训和软件的保修版本的更新。商品化会计软件有许多自定义功能不易学习，如果用户购买软件后得不到好的应用培训，并且在使用过程中的疑难问题得不到及时指导和解决，势必会影响会计软件的应用效果。会计软件的保修是指当软件损坏时，厂商应及时修理与更换。版本更新主要是指开发研制单位根据会计制度的变化、计算机技术的发展和用户的具体问题及时更新软件。一般来说，版本越高，功能越强。版本一旦升级，应及时给用户更新。

1.5.4　会计核算软件—金蝶K/3系统介绍

金蝶K/3系统作为国内主流产品之一，被众多客户选用。该系统是一套财务与业务高度集成的会计业务一体化软件，既可以处理财务业务功能，达到会计核算目的，又可以与购销存和精益生产等业务集成使用，实现财务业务一体化的目的。

金蝶K/3系统财务模块与各模块之间的数据传递如图1-1所示。

总账：总账系统是通过凭证的录入，并完成凭证审核、记账和结账、账簿查询及打印输出等工作，同时提供往来款核算、部门核算和项目核算等。总账系统与其他业务连接使用时，接收从业务传递过来的凭证进行会计核算，可以达到财务业务一体化的目的。

报表：主要根据会计核算数据完成各种会计报表的编制工作，如资产负债表、利润表等，同时可以自定义报表，如部门费用情况表等。

应收款管理：应收款主要负责销售发票、应收单、应收票据及销售收款单据的录入、审核，并进行应收款项与收款单的核销。应收款系统对企业的应收账款进行综合管理，生成相关单据和凭证并传递到“总账”中，同时可以管理客户信用管理、现金折扣管理和坏账管理、抵销应付款及催收管理等功能，同时它还能生成应收账龄分析、欠款分析、回款分析、资金流入预测等销售业务的统计分析报表。应收款系统与销售系统联用时，能接收销售系统传递的销售发票并进行审核。本系统可单独使用，与“总账”系统配合使用，所生成的凭证即时传递到“总账”，确保财务信息的一致性。

应付款管理：应付款主要负责采购发票、应付单、应付票据及付款单据的录入、审核，并进行应付款项与付款单的核销。应付款系统与采购系统联用时，能接收采购系统传递的采购发票并进行审核。本系统可单独使用，与“总账”系统配合使用，所生成的凭证即时传递到“总账”，确保财务信息的一致性。

固定资产：固定资产系统主要是对固定资产进行管理，包括固定资产卡片的增加、删除、修改、查询、打印、统计与汇总。完成计提折旧和分配，费用分配转账凭证可自动转入“总账”系统，可灵活查询、统计和打印各种账表。

工资管理：是用来处理核算职工工资的计算，工资费用的汇总和分配的系统，具备计算个人所得税，查询、统计和打印各种工资表，自动编制工资费用分配表、转账凭证传递给账务处理等功能。

现金管理：是对现金业务和银行业务进行管理，登录现金日记账、银行日记账，录入银行对账单数据与银行日记账进行对账处理，随时可以与总账下科目进行对账，以保证双方系统数据的一致性，同时提供支票管理功能。

财务分析：财务分析系统可以根据报表数据生成各种分析表和分析图等。

销售管理：提供销售报价、销售订单、销售出库和销售开票功能，随时查询各种销售明细账等账簿。应收款系统与销售系统联用时，能接收销售系统传递的销售发票并进行审核。

采购管理：提供采购订单、采购入库和采购开票功能，查询各种采购订单执行情况明细账等账簿。应付款系统与采购系统联用时，能接收采购系统传递的采购发票并进行审核。

仓存管理：以物料流动为处理对象，提供采购入库、产品入库、其他入库、盘盈入库、销售出库、生产领料、其他出库、调拨和组装业务处理。可以随时查询即时库存和收发存汇总表等账簿。

存货核算：对企业存货的收、发、存业务进行成本核算，首先核算出入库成本，再计算出库成本，从而即时掌握存货的耗用情况，及时、准确地把种类存货成本归集到各成本项目和成本对象上，为企业的成本核算提供基础数据。各业务单据可以根据凭证模板生成凭证传递到账务处理系统进行财务核算，使业务与财务形成无缝连接。