三 研究思路与研究方法

（一）研究思路

本书围绕上市公司内部控制机制下的非效率投资问题，按照“内部控制—利益相关者利益协同—投资效率提升”的思路进行理论和实证研究：①整理文献并搜集数据，针对中国资本市场的改革，梳理和重构上市公司内部控制制度和非效率投资的关系；②以系统化的视角，构建内部控制与非效率投资的模式互动、结构依赖和协调机制的互动框架模型，以此为基础，进行度量和评价，为提出相应政策建议提供理论依据；③分析内部控制嵌入与非效率投资体系协同发展，在保护投资者利益的同时推动企业内部控制机制的完善，并分析内部控制与公司治理在公司投资决策中的关系。最后提出相应的政策建议和具体措施。

具体的文章逻辑思路与结构安排如图1-1所示：

图1-1 本书逻辑思路与结构安排

（二）研究方法

第一，以文献研究为基础的定性分析方法。在本书的研究中，我们将以规范分析方法（文献研究方法）为主。同时，我们将追踪国内外有关非效率投资的案例，并对这些文献进行定性分析和理论研究。最后，结合实际，得出基本研究结论。

第二，以逻辑演绎和计量检验为基础的定量分析方法。在进行理论推导的前提下，对内部控制与企业非效率投资关系的前期成果进行逻辑推演。以此为基础提出相应假设，进而构建内部控制与非效率投资关系的实证模型。通过对相关数据的归纳和计量分析，验证内部控制与企业非效率投资关系的研究假设，从而对内部控制与企业投资效率协同提升、发展进行检验。