任务1 熟悉出纳岗位的基本工作任务、工作流程

任务导入

湘潭东风机械股份有限公司的财务部需要招聘一名出纳员，人力资源部经理和财务经理通过对应聘者的几次面试，决定招聘大专毕业生李胜。1月，李胜正式上岗。

财务经理对李胜说：“欢迎你到财务部工作，你的工作岗位是出纳员，由我带你一段时间，希望你认真学习，努力工作。你是会计专业毕业的，现在你能告诉我，企业的出纳员应该做些什么工作吗？”

李胜说：“我知道一点儿。出纳员主要是管理现金的收付，到银行办理各种手续，我在学校里学过做凭证和登记账簿。”

财务经理说：“很好，这是做会计工作最基本的知识和技能，但仅仅会这些是不够的，做出纳员首先应该熟悉自己的基本岗位任务和工作流程。”

请带领李胜了解出纳岗位的基本工作任务和工作流程。

知识连接

一、出纳的含义

“出”是指支出、付出，“纳”是指收入。广义而言，出纳是指收入和支出的管理工作，包括出纳工作和出纳人员两层含义。

1.出纳工作

出纳工作是管理货币资金、有价票据收付的一项工作。具体来说，它是按照有关规章制度办理本单位的现金收付、银行结算和相关账务，保管现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

2.出纳人员

出纳人员通常简称出纳，它是指按照有关制度要求，办理本单位的现金收付、银行存款结算及有关账务，并保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据的人员。

二、出纳工作内容

出纳以企事业单位涉及库存现金和银行存款收付经济业务的会计事项为对象。作为一项重要的会计工作，它具有核算和监督两大职能。核算职能是指对凡是涉及现金和银行存款收付结算的经济业务进行及时处理，发挥出纳的财务管理作用。监督职能是指对单位的现金和银行存款收付业务的合法性、合规性、合理性和有效性进行监督和检查。工作内容具体如下：

（1）保管好库存现金、有价证券及银行存款，使其账面记录和相应的实物保持相符。

（2）保管好已开出、已注销和空白收据、空白发票、空白支票、银行汇票等有关票据。

（3）保管好企业的财务印章及各种银行印鉴卡。

（4）做好备用金的核算，保证备用金的数额在法定范围内。

（5）保证现金收付符合国家的现金管理条例。

（6）正确办理现金收付款业务和银行存款结算业务。

（7）负责到银行办理银行账户的开设及撤销工作。

（8）负责定期到银行收取回执，传递给相关人员进行账务处理，对于遗失的回执及时补办。

（9）负责现金和银行存款日记账的登记工作，做到现金日清日结，银行存款月末与银行对账进行核对，也可以酌情每日核对收支，确保账簿数字准确、账目清楚。

三、出纳工作流程

出纳人员每天处理大量的经济业务，协调各方面的经济利益关系，整天与钱打交道，工作琐碎，容易出差错。如何才能提高工作效益，保证工作质量？这就需要制定一个合理有效的工作流程，使得出纳工作有条不紊地进行，满足财务管理的需要。出纳工作流程是指出纳人员在办理收付款业务时规定的业务处理程序。

1.资金收入的处理

（1）清楚收入的来源和金额。出纳人员在收到一笔资金前，应当清楚知道收到多少钱，收谁的钱，为什么收钱，再按不同的情况处理。

① 确定收款金额。如为收入现金，应考虑库存现金的限额。

② 明确付款人。出纳人员应明确付款人的全称和有关情况，对于收到的背书支票或其他代付款的情况，应由经办人加以注明。

③ 收到货币资金的原因。出纳人员应当根据有关销售合同确定收款额是当期实现收入还是收回以前的欠款，分别进行处理，保证账证相符。

④ 代收款项。代收的职工水电费、保险费、房租等代收款项应及时核算，及时交付。

（2）清点收入。出纳员在清楚收入的金额和来源后，进行清点核对，清点应沉着冷静，不要图快。

在清点收入的现金时，应当面清点，若在清点过程中发现现金短缺、假钞等特殊问题，应交由经办人处理。

在收到收入存入银行时，出纳人员应与银行核对，填制进账单，交由银行盖章后（或取得收款通知），确认收入实现，进行账务处理。电话通知或电话查询只能作为参考，不能作为收款的依据。

（3）收入的退回。因特殊原因导致收入退回的，如支票印鉴不清，单位账号错误等，出纳人员应及时通知经办人员或对方，重新办理收款业务。

2.资金支出的处理

（1）明确资金支出的金额和原因。出纳员支出每一笔资金的时候，一定要知道准确的金额，合理安排资金。

首先，明确收款人。出纳员必须严格按照合同发票或有关依据记载的收款人进行付款，对代收款的应出具原收款人的证明材料，并与原收款人核实后，方可办理付款手续。

其次，明确付款的用途。对于不合法不合理的付款应坚决抵制，并及时汇报。用途不明的应拒绝办理。

（2）检查付款审批手续。经办人员填制付款单证，注明用途，在单据上签名盖章，并对付款事项的真实性和准确性负责；出纳员在付款时还应检查付款的审批手续是否齐全。不同单位，审批手续不一定相同，但都应有财务负责人、单位负责人的签字盖章。

（3）办理付款。出纳员在严格检查付款金额和用途、付款手续后方可付款。对于那些不够银行结算起点的小额款项、对个人支付款项，在支付现金后必须在凭证上盖上“现金付讫”的戳记。超过结算起点的款项，必须通过银行结算，不得使用现金支付。

任务实施

财务主管王红让李胜在工作中不断学习和实践，了解出纳员工作内容与流程。