三、企业领导要做一只聪明的“鹅”

如果把企业比做一只成长的“鹅”，那么国家对企业征税的最佳状态就是“既要拔鹅毛又不让鹅叫”，这也是税收的均衡点：国家完成税收任务指标，企业感觉不到税收的压力。

比照这个最佳的税收状态，我们不得不承认，我国目前存在“鹅跳”和“鹅跑”的现象。

“鹅跳”，就是鹅毛拔得太多太疼了，鹅不得不跳起来。众所周知，我国是个高税赋国家，税法的严肃性直接约束着“鹅”的行为。而我们的税收优惠政策绝不会像红头文件一样，及时地摆在企业的案头，这样就存在一个问题：优惠企业的文件，如果企业没有及时知情，进而没有享受到优惠，税务征收机关过期不候，企业就会额外增加税收成本；限制企业的文件，如果企业没有看到进而没有执行，税务征收机关查出后要做纳税调整，补交罚款或滞纳金，企业也会增加不必要的税收成本。总而言之，看不到这个文件企业就会增加税收成本。

比如我遇到的一家小企业，每年有1000万元的营业额，各种税加起来超过200万元，利润不到10万元，这几个数字让董事会大为不解，常把负责人骂得狗血喷头。这位负责人满头大汗地找我做咨询，调查后才得知，好多对企业有利的税收政策没有用足，甚至没有用上。

企业的会计人员多是懂得税法的。但由于缺少相应的激励机制，会计人员——特别是一些聘用的会计人员，在处理一些涉税业务时，大都以多缴税的方式来规避税收风险。这样也不对，税法主张精确地计算和缴纳税款，无故多纳税不符合税法精神，属于道德范畴。所以一些企业的税收成本较高，“鹅”就要跳起来。

“鹅跑”，就是不让拔了，偷逃的税款大到企业愿意冒风险的程度，“鹅”就跑了。跑的方式或打“擦边球”，合理避税；或造假，直接规避税收。我对税收征管部门使用的“合理避税”这个用语，一直不敢苟同。避税就没有合理之说，至少逃避了社会责任，是不负责任的行为，何理之有？我们主张依法治税，像大禹治水一样治税，认同合法节税和节税筹划这些概念，这也是当今社会应该倡导的。

我国经济的发展势头很猛，一方面税收制度在不断完善，另一方面国民的纳税意识有待提高，这就形成了一些矛盾，这些矛盾直接导致一些违法乱纪行为的发生。我们平时一般感觉不到税法的存在，但当我们深切感觉到税法的存在时，大都晚了。

例如，一家民营企业领导，由于对税法的无知，纵容会计人员偷逃税款，还抗拒税务机关的处罚，最终被判处有期徒刑5年。再如一家投资10亿元的外资企业，由于不知道采购国产设备可以获得退税这项优惠政策，本来到税务部门办一个手续就可以拿到的2000多万元退税款，结果打了水漂，一分钱没拿到。税务部门过期不候，这个企业的财务总监见到我就叹气：冤啊，那是2000多万元呐！都是因为不知道这条税收优惠政策。

置身这个环境，我们该怎么办？领导者——你这个“鹅”头该怎么办？

最好的选择当然是学习税务，精通税法，做一只聪明的“鹅”。规范地说，就是在吃透国家税法的前提条件下，进行节税筹划，用足国家税收的优惠政策，获得合法的税收收益。例如，依据国家的税收政策导向，投资减免税的行业；根据优惠的税收制度，在低税区开办企业；或改变经济结构，把综合业务中适用低税率的业务分拆出来独立经营，等等。这些方法都能在防范税收风险的同时，最大化地获得合法的节税效应。

爱心提示

所以，节税筹划是在经营中寻求企业行为与政府政策意图的最佳结合点。成功的节税筹划往往既能使经营者承担最轻的税收负担，又使税收法规的政策意图得以实现，对政府、对企业都有利：国家能够利用税收杠杆达到了优化产业结构和投资方向、调节国民收入分配的目的，企业也能强化依法纳税的意识，提高其经营管理水平。如此一来，国家和企业之间就会逐渐地走向一条均衡的纳税道路，而我国的税收文化也必将通过这条“均衡之路”逐步建立。促使企业的纳税行为由被动变为主动，变“要我交税”为“我要交税”。