前言

随着市场化的强力推进，用人单位要求新上岗的出纳人员能够立刻开展工作的愿望日益迫切。其实，出纳工作是一项专业性很强的工作。出纳人员必须了解和掌握出纳工作的特点、内容、职能等基本知识，这是做好出纳工作的前提条件。同时，出纳的工作岗位还要求出纳人员必须具备特有的工作技巧。

为了提高广大出纳人员的职业道德水平和工作能力，在财务管理工作中发挥应有的作用，我们依据我国财政部最新颁布的《企业会计准则》及相关法律法规，结合实际财务管理工作，编写了本书。

出纳是走向CFO的必经之路。

不少人认为出纳比会计低一等，希望能直接做会计工作。但即使是会计专业出身，甚至已经拥有注册会计师的资格，有可能成为财会专家的会计行业新手，如果还未实际做过财务工作，那也是“菜鸟”一枚。我们建议所有的财务工作者都应该先从出纳工作做起。万丈高楼平地起，先做好出纳工作，然后才能做好会计或其他财务工作。

新手通过从事出纳工作，不但能够翔实地了解财务工作细节，还能够在与会计日常相处的过程中，为从事会计工作建立良好的人际关系，奠定坚实的会计基础。“想当会计，先做出纳”！

出纳和会计的区别和联系。

很多人会混淆这两个岗位，其实它们都是公司财务工作的一部分，相互之间有很多共通的地方。总的来说，它们之间的区别是：出纳是负责管理好现金和支票、做好现金日记账和银行日记账的岗位；会计是管理财务凭证、制作财务报表、核算各种税费、进行应收账款分析和账务分析等的岗位。

它们之间的联系是：会计的记账依据大部分是出纳填写的收付款凭证；会计记账后，由出纳支付现金或签发支票，两者是相辅相成的关系。

本书在写作的过程中，特别针对初学者的特点，旨在帮助初学者在最短的时间内上手，顺利完成工作，本书的特点主要体现在如下几个方面：

❑ 专业性和权威性。本书结合了我国财经法规、相关制度及出纳人员的实际工作经验，将理论与实务很好地结合在一起，读者可以一目了然地了解相关规定，以及操作流程。

❑ 内容翔实，技术实用。本书介绍了出纳工作中不可缺少的技能，如点钞、填写支票、装订账本、识别假钞和发票、处理残币等，非常实用。

❑ 从实际出发，可操作性强。本书结合实际的操作流程与适当的案例，对实际操作中容易遇到、容易忽略的问题做了贴心的解答与提示。

❑ 语言通俗，图文并茂。本书将财经规定中枯燥的专业理论，转化为通俗易懂的语言，加上大量的实际操作图片，给读者一个更直观、更清晰的印象，便于理解和实际操作。

全书包括9章和2个附录，具体内容如下：

第1章对出纳的工作内容和性质进行了简要的说明，让读者对于什么是出纳工作、怎么干好出纳工作有一个直观、清楚的认识。

第2章讲述的是出纳需要具备的会计知识，包括会计的基本假设、会计要素、会计等式等，这是每个财务人员都应该知道的。

第3章介绍了财务的基础工作——凭证的管理，主要讲解什么是会计凭证、会计凭证的填制和审核，以及会计凭证的装订方法，并且在讲解中加入大量实际操作的图片。

第4章主要讲解怎样填制账簿，以及账簿的管理方法。

第5章讲解了如何管理现金，包括现金管理的规定及如何办理现金收支等。

第6章讲解了如何管理银行账户。内容包括银行账户管理的规定、银行账户的具体种类、银行账户的开立和撤销流程等内容。

第7章讲解的是在开立银行账户后，如何办理银行结算票据，具体讲解了银行票据的种类、风险及怎样填写银行票据。

第8章介绍了发票的管理和使用，我国税收的种类，以及如何办理税务登记、如何申报和核算税收等与税务相关的内容。

第9章介绍的是企业注册、企业年检及办理、变更社会保险和住房公积金的内容。

本书最后提供了2个附录，每个出纳人员都应该熟记于心，希望读者有时间能够看一下。

本书内容丰富，实例、图表众多，适合出纳新手、财务管理人员和高校相关专业的学生阅读，也可作为企业培训出纳人员的教材。