第1章 序言

胡为民

从巴林银行到法国兴业银行，为什么相似的错误仍在重复？

毒奶粉事件，为什么顷刻之间一个有着半个多世纪悠久历史的“企业大厦”就此坍塌？

TCL、长虹，中国的民族企业在征战海外的途中付出了怎样的代价？

杭萧钢构的天价订单之谜，给了我们怎样的启示？

娃哈哈、新华，合资道路上的“刺痛”为何？

不论是在西方经济发达国家，还是处于第三世界的发展中国家，对于企业而言，内部控制和风险管理是一个永恒的主题，永不过时。风险，就如同隐藏在海面下的暗礁，稍有疏忽便会遭受触礁之痛；风险，也如同高悬在企业家头上的那把“达摩克利斯之剑”，时刻都在威胁着企业的生存；风险，还可能成为企业的“阿喀琉斯之踵”，若不能及时识别和控制就会直接导致企业的失败。

继中航油、中储棉等企业一连串危机事件相继上演使国家资产遭受了巨额损失，内部控制和风险管理就越来越被企业和监管部门所重视。2005年以来，中国证监会、沪深证券交易所和国资委分别针对上市公司和中央企业，出台了多部法规，如《上市公司内部控制指引》、《中央企业全面风险管理指引》、《中央企业资产损失责任追究办法》等，要求企业建立健全公司内部控制制度，尽早建立风险管理长效机制。2008年，财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，要求上市公司尽快完善内部控制，提升内部管理水平和抵御风险的能力。2010年，在《企业内部控制基本规范》的基础上，五部委又联合发布了《企业内部控制配套指引》，共包括18项应用指引、1项内部控制评价指引和1项内部控制审计指引，进一步为上市公司内部控制规范体系建设提供了详细的指引和参考。自此，适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。

纵观国内外企业发展史上大大小小的失败案例，毫不夸张地说，企业的失败在本质上都可以归咎为内部控制和风险管理的失效，内部控制及风险管理涉及企业运营的各个层次，包括各项业务、流程中的各个环节和企业中的每名成员。如何建立一套严谨规范、行之有效的内控系统或风险管理体系，以便帮助企业防患于未然，增强企业的抗风险能力，是每名管理者的必修课。尤其是在当今市场环境瞬息万变、国际“金融海啸”蔓延全球、欧债危机阴云密布、国内外宏观环境动荡不定的情况下，企业需要面对的外部不确定性因素日益增多，也使得企业管理面临更大的压力。完善企业内部控制建设，提高企业风险管理水平，已然成为当务之急。

为了给中国的企业家、高级管理人员、各职能部门的管理人士提供一个很好的参照标本，本书从战略、财务、运营、市场、法律五个方面精选了21个近年来国内外发生的因内部控制和风险管理失效而导致企业遭受重大损失甚至破产倒闭的案例，并对其失效根源进行了详细的分析和点评，希望能够为后来者提供一个很好的借鉴和参考。同时，本书还适用于大专院校、科研单位从事内部控制和风险管理专业或专题研究的相关人士。

最后，感谢在本书编写过程中给予关心和帮助的所有人士；感谢迪博的团队，今天的成果跟他们的辛勤工作密不可分。同时，由于本书在写作过程中参考了不少著作及文献资料，在此向所有的作者表示感谢。

需要说明的是，本书所参考的资料均来自报纸、杂志等公开媒体，对于资料的真实性和完整性不能提供绝对保证，如有有失偏颇之处，还请各位当事人和读者见谅。毫无疑问，本书中所涉及的企业家们在其各自企业发展中所做出的成绩和所表现出的雄才伟略可谓有目共睹，对此我们表示尊重。一次的失误或挫折并不能否定他们以往的成就，诚如吴晓波所言：失败是一个过程，而非结果；是一个阶段，而非全部。此次出版本书，也是希望能够通过这些案例，给其他企业和后来者一点启示和借鉴，以促使其更好地发展。

“现代管理学之父”彼得·德鲁克认为，管理首先是一种实践。从这一点来说，失败并不可怕，期待这些暂时遭遇挫折的企业和企业家们能够如浴火重生的凤凰，再次展翅高飞！