更新时间：2021-05-13 11:48:06
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版权信息
序一：外企營商的稅務明燈
序二：言簡意賅，情理兼備
自序：習近平一錘定音：打擊國際逃避稅！
作者介紹
感言
避稅真言
1 中國加入國際稅源爭奪戰
2 反避稅正在行動
道高一尺對付外資
操作管理全面規範
3 反避稅武器——《特別納稅調整實施辦法》解讀
全面規範反避稅
描述五大可比性要素
4 特別納稅調整六大內容
一、轉讓定價管理
二、預約定價安排管理
三、成本分攤協議管理
四、受控外國企業管理
五、資本弱化管理
六、一般反避稅管理
5 拆解關聯方及其交易
6 構成關聯方的十大關係
7 十一種類型確認為關聯方交易
8 何謂同期資料管理？
一、組織結構
二、生產經營情況
三、關聯交易情況
四、可比性分析
五、轉讓定價方法的選擇
同期資料須保存十年
9 通過分析選用轉讓定價方法
五方面可比性分析
經營策略因素
10 五種轉讓定價方法詳釋
一、可比非受控價格法
二、再銷售價格法
三、成本加成法
四、交易淨利潤法
五、利潤分割法
11 轉讓定價的調查
抽查大多有目的
核實申報訊息
12 根據調查調整轉讓定價
收通知書七天內提出
跟蹤管理保障稅收
13 預約定價安排要先與稅局商談
14 如何申請預約定價安排
15 單邊、雙邊、多邊定價安排程序有異
16 稅局五個月內評核預約定價
配合稅局
利潤區間
17 預約定價安排的簽署
18 預約定價安排監控與執行
19 剖析成本分攤協議
20 如何執行成本分攤協議？
21 中國股東控制外國企業的管理
採取強制繳稅措施
須提供投資訊息
22 債資比例與資本弱化
23 超比例標準利息的扣除
不斷發債致國家稅收減少
利息開支須經核實
24 稅局何時啟動反避稅調查
「濫用」一詞可圈可點
審核結果須上報稅局
25 為何要相應調整稅額？
26 納稅調整補稅須加收利息
27 嚴守獨立交易原則
港澳台視作境外企業
互相抵消交易單獨分析
何謂「獨立交易原則」
28 提前準備同期資料
29 留意預約定價安排適用性
國家稅務局積極檢討
注意成本分攤協議規定
30 資本弱化管理的舉證
明確使用權益賬面值
毋須刻意轉移利潤
31 轉讓定價調查的風險
補稅稅種多
罰息添現金流壓力
32 重錘出擊非居民企業間接轉讓財產避稅
33 查稅存在五大問題亟待改進
34 稅官查賬也有顧慮
35 如何面對有法不依的稅官
36 切實維護外企納稅人權益
37 稅官查核存款賬戶須領許可證
38 稅局不能說罰就罰
39 反避稅的「雙刃劍」——加大力度實行「一案雙查」
附錄一 特別納稅調整實施辦法（試行）
附錄二 一般反避稅管理辦法（試行）
附錄三 關於推行增值稅發票系統升級版有關問題的公告
一、推行範圍
二、發票使用
三、系統使用
四、紅字發票開具
五、其他事宜
附錄四 關於非居民企業間接轉讓財產企業所得稅若干問題的公告
